固定资产及无形资产管理制度.doc

固定资产及无形资产管理制度 （第A版第3次修改） 文件编号：RY/SOP-21-001 受控编号： 编制： 审核： 批准： 2016年7月1日发布 2016年7月1日实施 版本变更 版本号 版本日期 变更人 变更内容叙述 A-0 新政策发布 A-1 2013/9/10 由于组织架构发生变化，文件适用范围发生变化 A-2 2014/3/26 增加无形资产的相关内容，对盘点人员做了具体的规定，增加盘点的差异账务处理 A-3 2015/5/26 权限变更 A-4 2016/6/5 组织变更，审批权限名称有变化 文件内容简介 文件类型：□手册、HACCP计划、授权书 □程序文件 ?管理类 □技术类 内容提要： 规范明确固定资产定义、确认条件及固定资产分类、核算、后续支出；划分各部门角色和职责，统一资产采买、验收、保养维修、出售、报废、盘点、减值、保险等流程特制订本制度；本制度适用于运营事业部各职能部门及加工厂各部门。 涉及部门： 事业部高管： 副总裁 财务总监 液奶生产总监 奶粉生产总监 集团总部: 集团采购部 集团信息技术部 事业部职能部门： 内控督察部供应链管理部 技术设备部 人事行政部财务部 质量保证部 加工厂及部门： 沈阳 抚顺 锦州液奶 锦州奶粉 厂长 生产部 人事行政部 质量控制部 仓储部 设备部 其他部门: 无 目录 1目的 3 2适用范围 3 3相关角色和职责 3 3.1生产运营事业部副总裁 3 3.2生产运营事业部财务总监 3 3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门 3 3.4生产运营事业部财务部 4 3.5集团采购部 4 3.6内控督查部 4 3.7生产运营事业部技术设备部项目组 4 3.8集团信息技术部 5 3.9加工厂设备部 5 3.10加工厂质量控制部 5 3.11加工厂人事行政部 5 3.12资产使用部门 5 4流程图 6 5管理要求 9 5.1固定资产及无形资产的定义 9 5.2固定资产的确认条件 9 5.3固定资产的分类 10 5.4新增固定/无形资产的分类和编码规则 11 5.5折旧 12 5.6固定资产及无形资产管理 13 5.6.1固定资产及无形资产的申购 13 5.6.2固定资产及无形资产的验收及移交 14 5.6.3固定资产及无形资产的维修保养 15 5.6.4固定资产及无形资产的处置 15 5.6.5固定资产的内部转移 16 5.6.6固定资产盘点 16 5.6.7资产减值损失 18 5.6.8保险 18 6权限指引 19 7相关文件 21 8相关记录 21 1 目的 为加强公司固定资产及无形资产的管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，特制定本制度。 2适用范围 本制度适用于辽宁辉山乳业集团有限公司生产运营事业部。 3相关角色和职责 3.1生产运营事业部主管副总裁 3.1.1负责固定资产及无形资产制度的审批 3.1.2负责最终审批固定资产及无形资产的盘盈及盘亏报告 3.1.3负责最终审批固定资产及无形资产的购买、报废和出售 3.2生产运营事业部财务总监 3.2.1负责固定资产及无形资产制度的审核 3.2.2负责固定资产及无形资产采购合同的审核，尤其是经济条款 3.2.3负责审批固定资产及无形资产盘盈及盘亏报告 3.2.4负责审批固定资产及无形资产的购买、审核固定资产及无形资产报废和出售 3.2.5负责监督固定资产及无形资产盘点及管理 3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门 3.3.1技术设备部负责对生产运营事业部及加工厂设备、设施、房屋建筑类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核 3.3.2人事行政部负责对生产运营事业部及各加工厂行政类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核 3.3.3信息技术部生产运营信息组负责对生产运营事业部及各加工厂IT类固定资产及无形资产进行管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产及无形资产购买、出售、报废审核 3.3.4质量保证部负责对生产运营事业部及各加工厂质检类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核 3.4生产运营事业部财务部 3.4.1财务部为固定资产及无形资产的账务管理部门 3.4.2负责固定资产及无形资产增减变动的相关账务处理和折旧计提 3.4.3定期或不定期进行固定资产及无形资产的盘点 3.4.4负责对盘点后固定资产及无形资产的盘盈和盘亏处理 3.4.5负责向税务局报批/备案盘亏或报