内部控制及主要会计内部控制措施.ppt

内部控制及主要会计内部控制措施反洗钱基本知识  马鞍山分行运营服务部 2011-4-13 何谓内部控制 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 内部控制应当包括以下要素：（一）内部控制环境；（二）风险识别与评估；（三）内部控制措施；（四）信息交流与反馈；（五）监督评价与纠正。 ------《商业银行内部控制指引 》 何谓内部控制 “内部控制”，是由董事会、监事会、高级管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展目标。 内部控制框架包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。 内部控制五个要素 内部环境：是实施内部控制的基础，一般包括公司治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 风险评估：及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确立风险应对策略。手册所称“风险评估”指对操作风险的评估，广义的“风险评估”是一个包括了“目标设定”、“事件识别”、“风险评估”和“风险应对”的完整过程，即首先确定目标，识别对本行目标实现带来负面影响的潜在事件，对风险从可能性和影响两个维度评估，进而制定风险应对 。 内部控制五个要素 控制活动：根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可接受范围内。 信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 监控：对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 巴塞尔新资本协议三项风险：信用风险、市场风险、操作风险 目前我国监管机构针对银行操作风险管理出台了哪些政策？ 银监会出台的相关政策有：《关于加大防范操作风险工作力度的通知》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行操作风险资本计量指引》等。 《商业银行操作风险管理指引》 “操作风险”，是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件所造成损失的风险。其包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。损失指对本行财务状况、声誉、客户或员工造成的不利影响。 操作风险存在于日常工作的各个领域，如由于系统存在漏洞、产品设计不合理、员工工作疏忽、核心团队流失、客户伪造材料、自然灾害或意外事故等导致银行损失的风险都属于操作风险。 由于操作风险存在于日常工作的各个领域，因此操作风险管理制度需要渗透到各项业务过程和 各个操作环节，覆盖所有部门、分支机构和岗位，并由全体人员执行，由此可见，它与每个员工都息息相关 。 商业银行合规风险管理指引 合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。 合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 操作风险管理 操作风险管理，是指对操作风险进行主动识别、评估、监测、控制或缓释、报告的过程。该过程周而复始，也可称作操作风险管理循环。借助操作风险管理的相关工具可以对操作风险进行有效地管理。 会计内部控制的重点 商业银行会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。 ————《商业银行内部控制指引 》 主要会计内部控制 一、会计岗位人员设置方面 二、会计专用印章管理方面 三、会计事中监督方面 四、会计柜员管理方面 五、重要空白凭证管理与使用 六、账务核对方面 七、过渡性科目管理方面 八、会计档案管理 一、会计岗位人员设置方面 1、风险点：未按岗位制约要求设置岗位、配齐人员，形成不合规兼职，致使监督与制约不到位而存在漏洞和隐患。防控办法：（1）按内控要求设置岗位、配齐会计人员。（2）严禁不相容岗位由同一人兼做会计业务。内部控制的重要手段是职务。 2、风险点：各级会计人员是否具备会计专业相关资格和资历。防控办法： (1)各级会计人员必须具备相应的会计从业资格，并取得当地会计从业资格管理机构出具的资格证明；(2)会计主管人员的任免、调动必须商得上级行会计部门的同意