第三章课外练习题答案.docVIP

1． （1）６月８日，存入现金１６ ０００元。 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 2007年 摘要 借方 贷方 借/货 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 　 　 贷 ￥60,000.00 72 2566000 　 　 　 　 　 　 　 7 420000 6 8 现存 　 ￥16,000.00 贷 ￥76,000.00 4 304000 6 12 转贷 　 ￥5,000.00 贷 ￥81,000.00 3 243000 6 15 现付 ￥8,000.00 　 贷 ￥73,000.00 2 146000 6 17 转借 ￥12,000.00 　 贷 ￥61,000.00 2 122000 6 19 现收 　 ￥7,000.00 贷 ￥68,000.00 2 136000 6 20 结息 　 　 贷 ￥68,000.00 92 3937000 6 21 利息转存 　 ￥78.74 贷 ￥68,078.74 　 　 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2． （1） 借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2） 到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3） 利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4） 到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元) 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380 贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户 102 380 3. （1）12月3日 借：库存现金 1 500 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日： 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000 贷：库存现金 3 000 （3）12月19日 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000 贷：库存现金 1 000 （4） ①12月20日结计陈浩存款账户的利息 利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360 =(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元） ②12月21日办理利息转账: 借：应付利息——活期储蓄利息户 9 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 9 （5）12月27日: 利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元) 借：吸收存款—