2018-59增值税税率调整专题培训.ppt

增值税税率调整专题培训 主讲部门：财务管理中心 2018.05.09 课件提纲 《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物及应税劳务，原适用17%和11%税率的，分别调整为16%、10%。 《国家税务总局公告2018年第18号文》第九条规定：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。 1、税率调整的法律依据 1、纳税义务时间确定的法律依据 《财税【2016】36号》文件第四十五条关于纳税义务时间确定的规定：销售货物或者应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 按结算方式具体为： 1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天; 先开具发票的，为开具发票的当天； 2、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天; 3、预收货款的，为货物发出当天（针对未开发票部分） 4、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 我司对供应商的付款条件：预付款和分期付款方式 上文所述“取得销售款项凭据”： 材料采购，是针对供应商提供应税货物且我司