安永的内部审计培训非常实用.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * 内部审计职能有效性和质量控制四 内审部门拥有足够的、拥有充分技能，相关经验及专业资格的内审人员，以完成规定的内部审计工作 专业技能反映业务的性质、风险、和审计工作的的需要，如：信息技术、资金、税务、会计准则等各个方面的专业技能 对企业的运作；行业知识及风险领域；企业所需要遵从的法律法规、监管要求等有充分的认识和掌握 具有胜任能力的内部审计人员 内部审计职能有效性和质量控制五 内审部门采用基于公认专业标准的审计方法，例如：由国际内审协会颁布的《国际内部审计师专业实务标准》 该方法至少应包括：如何确定审计范围、制订审计计划，如何记录测试步骤和结果，工作底稿的保存，审计发现和结论的陈述 审计方法和过程被正式地记录 在各个层面存在正式的质量控制程序以保证高质量的审计工作，例如：对单个的报告进行审阅，审计负责人定期审阅，年度部门质量评估或定期外部评价 合适的审计方法 内部审计职能有效性和质量控制六 作为高层次的监督职能部门，内审部门定期进行公司范围内的风险评价以作为制定和执行内审计划的基础 审计的范围没有受到任何有形和无形的限制 充分的审阅范围和覆盖率以确保监督的有效性 内部审计的管理平衡积分卡 及时完成下一年度的审计计划 完成审计项目数量和占计划百分比 预算成本内完成审计项目百分比 预算时间内完成审计项目百分比 及