内控培训介绍资料全.ppt

* 五、内控如何控 缺陷任务分配 * 谢谢！ 邮箱：fabpo@126.com 电话：1368 135 2988 感谢聆听！ THANK YOU FOR WATCHING! 演示结束！ * 四、如何建内控 内部控制框架设计（计划） * 四、如何建内控 注意的问题： 一、总负责人级别要高 二、红色内容需事先拟定好 三、务必要开会落实，如何不重、不漏（国 企、IT、上市、500强等） * 四、如何建内控 四、业务流程划分立足实际，重复的可合并 □ 部门不同，其余相同，合并一个流程 □ 表面相同，每一点有差异，写两个流程 □ 部分重复，重复部分使用索引 * 四、如何建内控 五、具体实施 （一）总负责人到点收集各牵头部门编写的 二级流程，并下发到各牵头部门，要求提建议 （二）总协调人到点收集各牵头部门提的建 议，并按二级流程汇总。如： 原材料采购，各部门意见如下：采购部意 见，办公室意见，库房意见，财务部意见等 * 四、如何建内控 （三）总协调人把汇集好的各部门意见下发 到各牵头部门继续征求意见，并通知开会讨论 的时间。 * 四、如何建内控 （四）总协调人在预定的时间召集各牵头部 门及参与部门对上述计划进行充分讨论，由总 协调人根据讨论的结果对上述计划再次修改， 并将修改后的计划再次发放到各牵头部门征求 意见，通知下次开会讨论时间 * 四、如何建内控 （五）总协调人在预定的时间召集各牵头部 门及参与部门对上述计划再次进行充分讨论， 直至上述计划得到充分的认可。 上述来回反复修改的过程“七上八下”，持续 时间一般2个月左右 * 四、如何建内控 二级流程编写格式： 1 流程总规范 1.1 规范的内容（计划表中规范的对象） 1.2 控制的原则（可写可不写，具体问题具 体分析） 1.3 部门的职责（流程涉及到部门的职责） * 四、如何建内控 1.4 岗位权限（如下图所示） * 四、如何建内控 1.5其他（如专业术语界定） 2、流程图 如采购与付款流程 * 四、如何建内控 3、流程控制点规范 描述：谁，在什么时间，依据什么，做什 么，得出什么，报告给谁 目的：把工作明确化，便于考核 * 四、如何建内控 目前制度现状： □ 政出多门，缺乏统一 □ 模块制度（如招聘、培训等） □ 规定不应做什么，缺少应该怎么做（培 育少干活、不出错文化） 如：医院收费 企业职能部门，每发现一处工作失误，扣多少分 * 四、如何建内控 标准描述如： 库管员应在每月最后一周的周三下午17点 前依据所管辖的不同型号材料的库存数量及生 产经营计划计算下月材料的需求数量，得出需 要采购不同型号的材料数量，填写《材料采购 需求申请表》，报库房主管领导签字确认后交 采购部 * 四、如何建内控 4 流程附件 包括有关表单、样本、填表说明等 如： 4.1 《材料采购需求申请表》 …… * 四、如何建内控 无法形成流程的，编写制度 制度编写与流程相同，不用画流程图 * 五、内控如何控 * 五、内控如何控 □ 谁来监督——有人管 □ 如何监督——考核 □ 如何改进——内控评价，与时俱进 * 五、内控如何控 监督部门：内控部或审计部 执行部门：人事部门 监督方法： 化整为零，日常监控 全民皆兵，流程控制 * 五、内控如何控 如何监督： □ 配套建立信息化内控系统 □ 建立切实可行考核制度（控制点规范） 如：周五之前把总结发给部门经理，未按时 交扣1分，延迟1天加扣1分 张三每周五下午17点前，按照规定的格式 通过E-mail把周总结发送至部门经理 * 五、内控如何控 考核目的不是为了处罚，而是： □ 增加效益 □ 提高效率（流程改进） □ 确保效果（流程改进） □ 提升能力 * 五、内控如何控 内控评价： 采购与付款流程评价表 风险 缺陷 * 五、内控如何控 □ 战略目标：方向问题，体现在规划中 如：国家文化改革；企业三九集团 □ 营运目标：让对的事情有效率和效果 实现：被动 主动 要我控 我要控 如：信息沟通，文件发放，收发均签收 * 五、内控如何控 □ 报告目标：若一流程点在不影响业务实 质的情况下，影响了业务实质在财务报告上的 体现，则该流程点与