北京中关村科技发展控股股份有限公司财务管理制度修订稿.PDF

北京中关村科技发展（控股）股份有限公司 财务管理制度（修订稿） 版本号： 文件编号： 附件数：0 密级： V2018.01 CW2018.02 撰写人：黄瑛 审核人：宋学武 审批人：侯占军 生效日期： 2018.11.1 目录 第一章 总则1 第二章 会计信息的质量要求2 第三章 会计核算基础工作2 第四章 货币资金的管理4 第五章 应收及预付款项的管理4 第六章 存货的核算与管理5 第七章 长期股权投资的管理5 第八章 固定资产和在建工程的管理5 第九章 资产减值的管理6 第十章 负债的管理6 第十一章 所有者权益的管理7 第十二章 收入、成本、费用的管理7 第十三章 利润及其利润分配8 第十四章 财务报告的管理8 第十五章 会计档案的管理9 第 十 六 章 财 务 分 析 报 告 的 管 理10 第十七章 附则 10 第一章 总则 第一条 为了规范北京中关村科技发展（控股）股份有限公司（以下简称“公司”）的 会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中 华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控 制基本规范》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况和管理 要求，制定本制度。 第二条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配 备会计人员。公司设立财务管理中心，负责全面组织、协调、指导公司及所属各公司的会计 核算和财务管理工作；各公司单独设置财务部门，负责本公司的会计核算和财务管理工作， 并向公司财务管理中心报告工作。 第三条 公司财务管理的基本任务是：建立健全预测、核算、控制和分析等管理基础工 1 作；根据国家法律．法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况，制定内部会计核算 和财务管理的各项规章制度，指导和监督各公司贯彻实施；真实、完整地提供财务会计信息， 按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。 第四条 本制度适用于公司及全资子公司、控股子公司（以下简称“各公司”）。各公司 可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第二章 会计信息的质量要求 第五条 公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需 要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关。会计信息的相关性对 会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满 足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信 息的保密工作。 第六条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应具有可靠性。 公司的会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反 映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、 资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计 信息。 第七条 公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或 管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累 积影响额，在会计报告附注中予以披露，会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的 会计信息具有可比性。 第三章 会计核算基础工作 第八条 财务软件中角色权限的管理 财务软件中的角色及每个角色相应的权限（具体内容参见《集团EAS 财务系统