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嚴 控 專 案 目 標 與 時 效 Page ? * 流程、表單整合與現狀瞭解(包含) .ERP流程、表單、內部控制重點 .ISO制度、政策、規範檔制度 討論電子及紙質簽核及核決許可權 討論與循環別流程圖及作業範圍 (9次 ) 討論與迴圈別子作業流程 討論與作業要點說明 討論與控制重點、使用表單 專案工作與作業目標-個案範例 成立內控專案種子成員與組織 啟動內控制度專案會議與宣示 宣達專案目標及完成時間 內控總綱概論教育訓練 1次 迴圈別及作業別教育訓練 9次 制定內控總綱標準化與使用表格 提交內控建議報告與討論 內控制度初稿(包含) .各詢環別流程架構圖 .各子作業流程圖 .各子作業之作業流程說明 .各子作業之控制重點 財務會計帳務與ERP表單整合 主要作業核決許可權表 內控制度定稿 專案種子成員之教育訓練 內控制度作業成員教育訓練 驗收與測試種子及成員教育訓練 內控制度執行追蹤 內控制度執行職能移交公司 會計師審閱書面內控制度 Page ? * 請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、 處理採購單、經收貨品、檢驗品質、采購驗收、 處理退貨、記錄供應商負債、核准付款、進貨折讓、執行與記錄現金付款等之政策 及程式。 銷售預測及計畫、信用調查及授信審查、訂單處理、交貨處理、開立銷貨發票、應收帳款處理作業/應收票據處理作業、賬款催收作業、客訴處理、 收款 、銷貨退回及折讓處理、轉廠核銷及合同申請、外匯結匯(中國適用)。 專案目標及階段導入-1 生產計畫、開立用料清單、儲存材料、領料、投 入生產、計算存貨成本、計算銷貨成本等之政策及程式。 雇用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、 支付薪資、考勤及考核等之政策及程式。 Page ? * 有價證券、不動產、衍生性商品及其它投資之決策、 買賣、保管與記錄等之政策及程式。 借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其它有價證券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程式。 專案目標及階段導入-2 固定資產之取得、處分、維護、保管與記錄等之 政策及程式。 基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試 、研發記錄及檔保管等。 Page ? * 內 控 文 件 制 作 範 例 說 明 Page ? * 內控制定行動方案-以銷售迴圈為例 銷售及收款迴圈含括以下作業： 銷售預測及計畫作業作業。 信用調查及授信審查作業。 訂單處理作業。 交貨處理作業。 開立銷貨發票作業。 應收帳款處理作業。 應收帳款催收作業。 客訴處理作業。 關務作業 收款作業。 銷貨退回及折讓處理作業。 其他 貴公司認為有必要列入內部控制之作業。 Page ? * 內控迴圈別架構圖-以銷售迴圈為例 銷售預測及計畫作業 訂單處理作業 銷貨處理作業 信用及授信審查 生產 循環 對帳/收款作業 發票開立作業 客訴處理理作業 銷貨退回及折讓處理作業 應收帳款作業 逾期帳款催收作業 B-001-F B-003-F B-004-F B-002-F B-010-F B-008-F B-009-F B-005-F B-006-F B-007-F Page ? * 內控迴圈別-以銷售迴圈訂單處理作業為例 以訂單處理作業為例，內容包含： 一、作業程式 1.作業流程圖號：說明客戶下訂單給貴司時之作業方式 2.作業程式說明： 2.1接單 2.1.1.舊客戶 2.1.1.1說明舊客戶下訂單時，業務之處理常式，包含應通知之部門 及應填寫之表單 2.1.2.新客戶 2.1.2.1.說明新客戶下訂單時，業務之處理常式，包含應通知之部門 及應填寫之表單 2.2.訂單變更及作廢 2.2.1當客戶表示訂單要變更或作廢時，貴司之處理方式 2.3.銷售單價異動 2.3.1若客戶要求價格調降時，請說明貴司將如何因應以訂單處理作業為例， 內容包含： Page ? * 迴圈別子作業-以銷售迴圈訂單處理作業為例 二、內部控制重點： 客戶訂單」之接受、塗改及變更應皆經過業務人員的簽認，及適當核准。 需訂定合約者，其處理應符合