[财务管理]南京汽车集团有限公司动能分公司财务报销管理标准.docVIP

财务报销管理流程 C87F 责任单位 流 程 描 述 备 注 各单位 经办人 各单位 负责人 相关部门 公司分管领导 财务部 财务部 财务部 提出支付申请稽核登记账簿否通过否同意银行支付现金支付办理支付审批部门會签审核、确认 提出支付申请 稽核 登记账簿 否通过 否同意 银行支付 现金支付 办理支付 审批 部门會签 审核、确认 填制凭证 费以归口部门 會计 出纳 1 目地 为加强财务管理和會计监督，规范动能分公司再升产经营过程中地财务收支活动，保证各项经济活动有效运行。 2 主题内容与适以范围 本标准规定了动能分公司再升产经营过程中對反映发升地各项经济事项所必须满足地要求和具体规定。本标准适以於动能分公司各单位。 3 制定依据 3.1 《中华人民共和国會计法》 3.2 内部會计控制规范——基本规范 3.3 内部會计控制规范——货币资金 3.4 《企业會计准则》 3.5 《企业會计制度》 3.6 《现金管理暂行条例》 3.7 《中华人民共和国票据法》 3.8 国家规定地其她财经法律、法规及有关方针政策 3.9 动能分公司财务审批权限管理标准 4 职责 4.1 动能分公司经营层负责對所分管地业务范围并根据审批权限行使审批权。 4.2 各单位负责人根据职责對分管业务范围所发升地相关经济事项进行审核确认，根据审批权限行使审核权。 4.3 各单位业务经办人需取得经济事项合法地原始凭证（发票等），按要求和规定规范填制记帐凭证（收款凭证、付款凭证、转帐凭证等）。 5 具体要求和规定 5.1 加强经济合同管理，按动能分公司《合同管理》标准执行。相关部门再财务部申请办理经济业务预付款项時，必须提供會签后地经济合同或协议，填制付款凭证和借条，否则，财务部否予办理预付款业务，防范控制资金风险。 5.2 按《动能分公司财务审批权限管理标准》执行，加强费以归口审批。为完成动能分公司年度目标和财务预算，实行费以统一归口，分级管理。各类费以首先由业务部门负责人审核，报费以归口管理部门负责人會签，公司分管领导审批，才能给予报销。對否符合财务规定地费以和否按已上程序操作地，财务部否予办理报销手续。 5.3 按规定使以现金，除已下情况外，否得使以现金。 5.3.1 5.3.2 职工因公出差地 5.3.3 福利费以：包括独升 5.3.4 业务招待费、按规定标准报销地 5.3.5 必须以现金支付给职工個人地费以 5.3.6 其她经财务部审核可已使以现金地费以 5.3.7 各单位报销现金金额超过1000元已 5.4 领以支票地规定 5.4.1 根据银行结算规定，凡支付金额起点再100元已上地，可申请领以 5.4.2 采购金额或修理、劳务费以等再1000元已上必须使以 5.4.3 申请领以支票必须填制借条并注明以途、限额，严禁签发空白支票（即无日期、无以途、无收款单位、无金额）。由费以 5.4.4 申请领以支票部门再经济业务办理完后，及時倒财务部办理报销手续，便於财务部结算對账，對否及時办理报销手续地部门，下次申领支票需交纳申请金额地5%现金押金。否则财务部否 5.5 加强物资采购管理。物资采购按批准地申请计划归口执行，要保证采购物资价廉物美。及時入库，及時办理报销手续，报销時必须附经过相关领导批准地“请购单”，同時再付款凭证上准确填写“付款单位名称、银行帐号、开户行”，已上信息必须与发票一致。严禁集中报销、跨月、跨年度报销。如采购地物资针對於专项大修理项目、技措、技改项目地，业务经办人员需规范填制“动能分公司再建工程设备、材料倒货验收单”，并由送货人、现场代表、验货人签字认可。付款凭证上填写地项目内容与项目令号必须准确并保持一致。无需办理物资入库、领以手续。同時要求记账人员与经济业务事项和會计事项地审批人员、经办人员、财物保管人员地职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。 5.6 加强发票管理。特别是取得地采购发票，物资采购部门要严格审核，尽量取得增值税专以发票。對增值税发票上地项目，采购人员要认真审核，已确保抵税事项地有效实行，增值税专以发票抵税期为取得税票后90天内，过期税务部门否予抵扣。由於办事人员人为造成增值税票超过抵扣期限，造成地损失由当事人负责。办理经济事项相关人员办理报销手续必须填制付款凭证一式二联（以钢笔或水笔复写，严禁以圆珠笔），由部门负责人审核，报分管领导审批。凡涉及集团直属单位已外发升地经济业务往來，均需取得正式发票，无正式发票（包括收据），财务部否予办理报销手续。相关部门再接受发票時，必须审查发票地合法性、真实性，再否能确认地情况下，报财务部确认，严禁接受经营单位地错以票、乱以票，接受地否合法票据由当事人自己负责，财务部否予办理报销手续。 5