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普金科技有限公司——税利方财税评测工具 不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 适用于享受不征税收入，以及享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费用加计扣除及抵扣应纳税所得额等税基类优惠政策的查账征税的纳税人填报。 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 固定资产加速折旧（扣除）额明细表 适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号，以及此后扩大行业范围）规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 减免所得税额明细表 适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。 04 财务报表填列常见错误 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 各类报表的相关填列要求 1、《小企业会计准则》 　　(1)《资产负债表》：“年初余额”，是指当年1月1日该项目的账面金额; 　　(2)《利润表》和《现金流量表》：“本月金额”，是指本月数。 　　2、《企业会计准则》和《企业会计制度》 　　(1)《利润表》和《现金流量表》的“本期金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2014年3月份月报为例，填写企业2014年1月1日至2014年3月31日的累计数，依此类推。 　　(2)《利润表》和《现金流量表》的“上期金额”：即上年同期金额，以2014年3月份月报为例，填写企业2013年1月1日至2013年3月31日的累计数，依此类推。 　　(3)《所有者权益变动表》的“本年金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2014年3月份月报为例，填写企业2014年1月1日至2014年3月31日的累计数，依此类推。“上期金额”：即上年同期金额，以2014年3月份月报为例，填写企业2013年1月1日至2013年3月31日的累计数，依此类推。 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 财务报表 添加标题 击此处添加文本 单击此处添加文本 单击此处添加文本 单击此处添加文本 1、在年中新成立的企业，该公司在年末报送资产负债表时，期初金额是期末金额吗？ 答：不是，公司年末报送资产负债表中期初金额为零。 2、年末报送利润表中上期金额应该怎么填？ 答“本期金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属年度最后一日的累计数。“上期金额”列，即上年同期金额，以2017年3月份月报为例，填写企业2016年1月1日至2016年3月31日的累计数，依此类推。 3、企业在每个月报送利润表的上期金额是上个月的金额吗？ 答： “上期金额”列，即上年同期金额，以2017年3月份月报为例，填写企业2016年1月1日至2016年3月31日的累计数，依此类推。 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 聚财论税 财税问题免费咨询 关注我们 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 普金网 金财税找普金 关注我们 * * * * * * 注：按照《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息的公告》（以下称公告）第一条规定应该填报本表的企业为本表报告人。报告人直接或间接投资多家外国企业，并符合规定条件的，应该分别按每个符合条件的被投资外国企业填报本表。 * * 解读企业所得税预缴申报 普金专业讲师：郑雪芬 目录 Contents 1 企业所得税核定征收政策解析 2 核定征收预缴和年度申报表填列 3 查账征收预缴申报表填列 4 财务报表填列常见错误 01 企业所得税核定征收政策解析 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 核定征收适用范围 凡具有下列情形之一的企业，可实行核定征收方式征收企业所得税。 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；　 4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 　　 6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 文件依据《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知》（国税发〔2008〕30号） 普金科技有限公司——税利方财税评测工具 不适用核定征收的情形 下列企业的所得税不得实行核定征收方式。 1.享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业和国家