浙江省内审师《内部审计基础》公司治理方式考试试卷.docxVIP

浙江省内审师《内部审计基础》:公司治理方式考试试卷 一.单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意） 1、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将 成为内部审计部门最可靠的信息来源? A：采购部门； B：质量控制部门; C：应付账款部门; D：产业工程部门。 2、 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动; D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 3、 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？ A：控制应该针对所有领域的工作情况。 B：控制应该尽量简单。 C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D：过时的信息是不恰当的。 4、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师釆取下列措 施； A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向庭佣方提起申诉； D：取消该审计人员职业资格。 5、 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部 却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控 制是 A：现金处理集中化。 B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源 相酉己合。 C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理 中使用。 D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 6、 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降； B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。 7、 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等； B：被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性是未知的； D：能被不超过一个货币单位所代表。 8、 ”应该是”流程图在六西格玛方法屮的哪一个阶段屮使用？ A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 9、 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作岀的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 10、 每份单独的工作底稿至少应包含 A：内部审计师的全面意见的表达； B：标记图例； C：所审核的内部控制系统的完整流程图； D：描述性标题。 11、 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。 在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管 理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C： 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 12、 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A： a.ROM B： b.CD-ROM C： c.WORM D： d.RAM 13、 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，耍求管理人员对已 发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的 缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B：随后对该部门的审计可能得不到开展。 C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 14、 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全？ A：限制对程序库的物理和逻辑访问。 B：拒绝来自远程终端的访问。 C：为程序安装一个FI志系统。 D：监控对程序库介质的实物接触。 15、 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额 预测下个月销售的増长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变 化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。 D：线性回归分析。 16、 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。 审计人员采取的下一步骤应是 A：立即通知外部审计师及分部经理； B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 17、 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖 面？ A：长期口程安排表。 B：审计方案。 C：审计部门的预算。 D：内部审计章程。 1