纳税基础实务3.docVIP

第 1 大题 单项选择 1 . (2分) 65．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（??? ） A. A.注册登记地 B. B.机构场所所在地 C. C.实际管理机构地 D. D.以上答案都不正确 2 . (2分) 63、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（??? ） A. A.企业利润总额 B. B. 企业收入总额 C. C. 实际工资总额 D. D.企业成本、费用总额 3 . (2分) 57．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（???? ） A. A.国有企业 B. B.民营企业 C. C.事业单位 D. D.合伙企业 4 . (2分) 58．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（???? ） A. A. 合伙企业 B. B.民营企业 C. C.事业单位 D. D. 国有企业 5 . (2分) 67．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（???? ） A. A.注册登记地 B. B. 实际管理机构地 C. C. 机构场所所在地 D. D.以上答案都不正确 第 2 大题 多项选择 1 . (3分) 85．印花税的税率形式有（???? ） A. A. 比例税率 B. B.从价税率 C. C.从量税率 D. D. 定额税率 2 . (3分) 83．印花税的税率形式有（???? ） A. A.比例税率 B. B.定额税率 C. C.从量税率 D. D.从价税率 3 . (3分) 87．印花税的税率形式有（????? ） A. A. 从量税率 B. B. 比例税率 C. C. 从价税率 D. D. 定额税率 4 . (3分) 86．印花税的税率形式有（???? ） A. A. 从量税率 B. B. 比例税率 C. C. 定额税率 D. D.从价税率 5 . (3分) 84．印花税的税率形式有（???? ） A. A.比例税率 B. B. 从量税率 C. C. 定额税率 D. D.从价税率 第 3 大题 是非题 1 . (2分) 91、债权人的会计处理，以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的帐面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（???? ） 正 确 错 误 2 . (2分) 92、债务人的会计处理，以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的帐面价值与收到的现金之间的差额，计入当期损益。（????? ） 正 确 错 误 3 . (2分) 90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（????? ） 正 确 错 误 4 . (2分) 87、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（?????? ） 正 确 错 误 5 . (2分) 88、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（??? ） 正 确 错 误 第 4 大题 问答题 1 . (8分) 16、简述债务重组的概念及方式。 答：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。 债务重组的方式主要有： 1）以资产清偿债务 2）将债务转为资本 3）修改其他债务条件 4）以上三种方式的组合等 2 . (8分) 17、简述个人所得税的概念及特点。 答：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。 个人所得税的主要特点。 （1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收 （2）累进税率与比例税率并用 （3）费用扣除较宽 （4）计算方便 （5）采取课源制和申报制两种征纳办法 第 5 大题 计算题 1 . (15分) 27、 2010年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，不含税价格为100 000元，增值税税率为17%。当年3月20日，B公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。经双方协议，A公司同意减免B公司20 000元债务，余额用现金立即偿还。A公司未对债权计提坏帐准备。 ? 试做相应会计处理 解：1、B公司（债务人） 重组债务的账面价值与应支付的现金之间的差额=117000-97000=2000（元） 借：应付账款——A公司 117 000 贷：银行存款 97 000 营业外收入——债务重组收益 20 000 2、A公司（债权人） 借：