嘉事堂药业股份有限公司资产处置管理办法.PDF

嘉事堂药业股份有限公司资产处置管理办法 第一章 总则 第一条 为加强资产管理，规范公司资产处置行为，明确待处理资产的界定 范围，建立健全待处理资产的鉴定标准、处置程序与权限等，依据《企业会计准 则》、《企业内部控制应用指引—资产管理》等法律法规及《公司章程》规定， 制定本办法。 第二条 本办法适用于嘉事堂药业股份有限公司及下属各子公司、控股公司。 下属各子公司、控股公司参照本办法相关规定制定各自资产处置管理细则。 第二章 待处理资产的范围与鉴定标准 第三条 待处理资产的范围与类别 （一）待处理资产的范围 指经公司组织鉴定确属在以往经营过程中形成的，以后经营过程中不再需要 或暂时不需要、或已无法使用、或无再利用价值的原材料、低值易耗品、在制品、 产成品（库存商品）、固定资产、在建工程等有形资产。 （二）待处理资产的类别 依据待处理资产的形成原因与未来可利用性，将待处理资产分为积压、待报 废、闲置三类。 第四条 待处理资产的鉴定标准 （一）存货类资产（低值易耗品、库存商品） 1、超过两年以上未使用的闲置资产； 2、市场环境变化合同变更从而中止销售，造成的库存商品积压； 3、用户退货，造成的库存商品积压； 4、由于市场技术的改进，造成的库存商品无法销售也无法退货的积压； 5、特殊需要储备的物资，呆滞时间超过两年以上，且不能调剂使用的物资； 6、其他相关原因造成的，实质上已经构成积压的其他资产。 （二）固定资产、在建工程类 1、符合下列条件之一的，可界定为待报废固定资产： （1）已超过规定使用年限，无法修复或无修复改造价值的； （2）固定资产的使用虽未超规定使用年限，但其实际工作量超过其产品设 计工作量，且继续使用易发生危险的； （3）因自然或人为的原因使固定资产受到毁损或丢失，且无法弥补或修复 以便继续使用的； （4）因技术改造或更新替换出的旧设备不能再利用的； （5）因公司业务流程再造、产品换型、工艺变更而淘汰的专用设备，不能 改造利用的； （6）严重影响环保安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危 害健康，进行改造又不经济的； （7）国家能源政策规定应予淘汰的高耗能设备。 2、符合下列条件之一的，可界定为闲置固定资产： （1）使用率低或连续停止使用二年以上的设备； （2）因公司业务流程变更而淘汰的需调配或处理的闲置固定资产或在建工 程。 第三章 待处理资产处置的流程与职责 第五条 待处理资产的处置 待处理资产的处置是指公司通过综合运行法律允许范围内的一切手段和方 法，对其占有或使用的资产进行注销、价值变现和价值提升等的活动。 第六条 待处理资产处置的流程 待处理资产的处置应当严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。其流程 包括： （一）资产盘点 公司每年 12 月 31 日对全公司的所有资产进行全面盘点和清查；资产归口 管理部门每月对所管理的资产进行清产核对。 （二）待处理资产的认定 各资产归口管理部门依照待处理资产鉴定标准和资产盘点结果，对各类待处 理资产进行认定、统计和汇总。 （三）待处理资产处置方案的拟定与审批 各资产归口管理部门依照待处理资产处置方式以及实际状况，拟定待处理资 产处置方案，并按程序履行审批手续。 （四）待处理资产的处置与会计处理 1、各资产归口管理部门依照处置方案，采取市场调研或评估、对外招标等 方式进行处置。 2、财务部依照各资产归口管理部门提供的处置单据，做好会计处理。 第七条 待处理资产处置涉及部门的职责分工 （一）财务部，其主要职责是： 1、组织年度资产盘点，拟定资产盘点报告； 2、评价各资产管理单位的资产管理效果； 3、审核各资产管理部门拟定的待处理资产处置方案。 （二）资产管理部门（包括公司各管理部门、经营分公司以及各子公司、控 股公司），其主要职责是： 1、负责各自管理资产的年度盘点和报告； 2、负责各自管理资产的日常清理、清查工作，确保资产的安全、完整； 3、