三创财务部分.docx

八、财务分析 8.1 基本财务假设 本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申请经税务部门批准后，可享受免征企业所得税两年的税收优惠。即在公司成立自盈利起两年免征所得税，作为一般纳税人增值税率为17%，综合税率约为6%。 资金来源：公司注册资金为500万元人民币，商业贷款380万元占注册资金76%，公司创立者投资100万元占注册资金20%，申请大学生创业基金20万元占注册资金4%，并且申请大学生资助创业经相关部门审批后获得税收优惠政策，即从盈利起两年免征所得税。 流动资金项目：应收账款：按销售额的1%核算。 成本费用项目： （1）人员工资：4人工作小组每人每月6000。 （2）固定资产：计算机10台及办公桌椅等办公用品共计15W。采用直线法折旧，折旧期为10年，假设残值率为0；无形资产按10年摊销，无残值。 （3）销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始预计为年收入的10%左右。随着销售收入的增加，广告、保险等费用将相应增加。 管理费用：主要包括办公室的租赁费用（每年分期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务招待费、排污费等。 财务费用：短期借款六个月以内（含6个月）年利率为6.1%，六个月至一年（含1年）年利率为6.56%；长期借款的借款年利率为6.65%，采用每年还本付息的方式偿还贷款。 利润分配：公司自盈利之年起以净利润的30%分红。  8.2 财务报表 资产负债表 单位：万元 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 流动资产 货币资金 380 349 355 376 301 交易性金融资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 应收账款 1.2 1.44 1.7 2.1 2.4 其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 存货 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 其他流动资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 流动资产合计 382.2 351．44 357.7 379.1 304.4 非流动资产 固定资产 15 13.5 12 10.5 9 在建工程 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 工程物资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 固定资产清理 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 无形资产 110.00 113.0 114.00 112.00 111.00 长期待摊费用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 递延所得税资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他非流动资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 非流动资产合计 125 126.5 126 122.5 120 资产总计 507.2 477.94 483.7 501．6 524.4 负债和所有者权益 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 流动负债 短期借贷 40 50 50 60 70 交易性金融负债 0 0 0 0 0 应付账款 20 30 30 40 40 预收账款 10 15 20 20 30 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 流动负债合计 70 95 100 120 140 长期应付款 递延所得税负债 负债合计 70 95 100 120 140 所有者权益 实收资本(或股本) 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 盈余公积 0.9 3.04 未分配利润 -18.06 -17.94 -8.42 5.66 13.45 所有者权益合计 437.2 382.94 383.7 381.6 384.4 负债和所有者权益总计 507.2 477.94 483.7 501．6 524.4 现 金 流 量 表 单位：万元 项 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 128.4 162.6 192.3 261.12 273 经营活动现金流入小计 128.4 162.6 192.3 261.12 273 购买商品、接收劳务支付的现金 120 144 174.2 232.14 248.27 经营活动产生的现金流量净额 8.4 18.6 174.2 232.14 248.27 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 200 取得借款收到的现金 40 50 50 60 70 筹资活动现金流入小计 240 50 50 60 70 偿还债务支付的现金 40 50 50 60 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2