企业所得税纳税申报表填报及其技巧.ppt

第五部分 所得税汇算涉及的其他问题 一、汇算清缴表相关的表内表外资料检查 1.会计凭证、账簿、报表的检查要点 (1)会计凭证的检查要点 ▲记账凭证有无合法的原始凭证支持。 ▲发票上有无税务局发票监制盖章，项目是否齐全。 ▲检查凭证上的文字、数字是否清晰，有无涂改。 ▲查阅填制凭证日期与付款日期是否相近。否则，应考虑说明的理由。 ▲审阅填制凭证的单位是否确实存在，防止利用已合并、撤销单位的作废凭证来报销。 ▲检查凭证的审批传递是否符合规定。 ▲检查收付款凭证是否有财务公章或收讫、付讫的图像。 ▲自制凭证的印刷是否经过审批，保管、领用有无手续。 (2)会计账簿的检查要点 ▲对账簿的检查，除检查账账相符、账证相符以外，重点应检查明细账 ▲明细账记载的经济业务内容是否合法、合规，费用的列支是否符合费用开支范围，是否有收入挂账问题。 ▲账簿记录摘要栏所记载的内容是否存在问题。 ▲账簿记录的小计数和合计数是否与发生数相符，借贷方是否存在记载错误。 ▲账簿的基础工作是否齐全。 (3)会计报表的检查要点 ▲检查各报表中有关项目是否对应相符，表与表之间的有关项目是否一致。 ▲会计报表的附注是否对应该予以揭示的最大问题做了充分的披露。 2.财务报表与申报表对应性检查要点 ▲查明各类报表及报表的项目填制是否齐全。 ▲检查报表的编制技术是否符合要求。 ▲检查报表编制的依据是否符合规定。 ▲检查报