所得税专题长兴纳税人联合会.ppt

税务风险控制及财损扣除 jwpang@snai.edu 庞金伟 我国税收框架 我国税收框架 合同签定的风险 北京桑普机械有限公司（甲）是专业生产取暖设备的企业，一般纳税人。2004年，甲方公司采购员小王想从上海三利管件有限公司（乙）购进一批不锈钢管件，并与乙方签订了50万元的购销合同。但是，由于乙方属小规模纳税人没有增值税发票，造成了甲方不愿购买，将合同取消了。无奈，小王只好到处打听是否有一般纳税人生产乙公司的产品？但经多方询问，未果。小王不得不又回来找乙方协商。小王问：“你们是否想与我们长期合作？”　　乙方：“当然想了。”小王：“如果想与我们合作，但因为你们属于小规模纳税人，没有增值税发票，会给我们公司增加税收负担，为了合作是否可以采取折衷的办法，你们公司把价格降低一点，如果可以，我们可以与你们长期合作，我们也就不在乎拿什么样的发票了。”　　没想到乙方一口回绝：“不行，想买就买，不想买就拉倒。”　这可真让小王为难了。不买，公司等着用。买，公司有规定不能取得普通发票。这怎么办？　就在这时，乙方的业务员突然对小王说：“不就是想要一张17%的增值税发票吗？想想办法也不是不可以。”小王疑惑地问：“你不是没有增值税发票吗？怎么能开出来呢？”　　对方答曰：“我们的供应商都有增值税发票，我们从广东（丙）采购不锈钢时，就不让供应商给我们开发票了，让他们直接给你们开出来就可以了。”可是小王