第三章 应收及预付款项.ppt

复习旧课 转账结算方式的种类 核算时使用账户 2010年3月1日东方有限公司销售一批产品给源发公司，价款100 000元，增值税17 000元，货已发出。收到该公司交来的银行承兑汇票一张期限3个月，票面利率5%。做东方公司收到票据和6月1日票据到期的账务处理。 东方公司收到票据的账务处理： 借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费—应交增值税（销项税） 17 000 6月1日票据到期的账务处理 借：银行存款 118 462.5 贷：应收票据 117 000 财务费用 1 462.5 贴现期的确定 例如： 3月1日出票： 若期限为3个月的票据，到期日为6月1日，此时计算利息使用的利率，要换算成月利率（即年利率/12）。 注意：不管月大月小，月底开出的票据都是至到期月的月底作为到期日。比方12月31日开出的票据，两个月期，到期日就是2月28日，三个月期，就是3月31日，所以到月底作为到期日。 若期限为90天，则到期日为5月29日（算头不算尾）或5月30日（算尾不算头），与此同时，计算利息使用的利率，要换算成日利率（即年利率/360）。 应收票据的