原创力文档6-4 半年結算報告編製作業
承辦單位：會計室會計組
承辦人員：李彩鈺
聯絡電話：2286
申辦時間：經常性業務
法令依據：預算法、會計法、附屬單位預算執行要點、中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製要點、教育部所屬作業基金編製半年結算報告應行注意事項。
注意事項：
辦理期程依行政院主計處每年6月發布之中央政府總預算附屬單位預算半年結算報告編製日程表、教育部通報而定並視例假日作彈性調整）。
半年結算報告書表一律採用Ａ４直式橫書，兩面印刷編印；其載列數據應與六月份會計月報一致。
各項業務收支項目，請依據權責發生基礎，本重要性原則，就已發生權責之重大事項為整理紀錄，俾使財務報表允當表達。
各基金編造半年結算報告，與上年度決算數有關部分，應依審計部審核通知之數據調整編造。
半年結算報告資料如有修正，系統必須重新上傳，並告知教育部及行政院主計處承辦人。
半年結算報告應以公文函送各機關。
辦理方式：
7月5日前與出納組核對現金帳戶餘額及與保管組核對財產帳。
7月5日前檢核六月份月報各表並說明差異原因及改進措施。
7月10日前有關半年結算報告「摘要說明」，其收支差異達10%者，請歲計組依4級科目逐項說明原因；其中學雜費收入、教學研究及訓輔成本、建教合作收入、建教合作費用、管理費用及總務費用屬重要性項目，不論差異金額多寡，均應說明差異原因。
7月12日前半年結算報告送組長、會計主任覆核。
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