内控体系建设政策介绍.pptVIP

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2019-03-07 发布于广东
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内控体系建设政策介绍.ppt

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内控体系建设政策介绍二〇〇九年三月简介本部分培训主要介绍国内外法律法规对内控体系建设的要求，集团内控体系建设概况以及2009年内控体系建设的工作安排。参考资料：内控部培训材料-理论基础财政部《企业内部控制基本规范》国资委《中央企业全面风险管理指引》主要内容一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述 1.国际资本市场大力强化内部控制：美国 2002年07月美国萨班斯奥克斯利法案生效 2004年03月美国（上市公司监管委员会）PCAOB审计准则第2号生效 2006年02月美国证交会(SEC) 批准PCAOB审计准则第4号生效 2007年07月 SEC通过了修改404条款的PCAOB审计准则第5号香港 2004年11月香港联交所公布《公司治理实务和公司治理报告的准则》其他 2003年03月澳大利亚证券交易所(ASX)及其公司治理委员会采纳《良好公司治理原则和最佳实务操作建议》 2005年02月加拿大安大略证券委员会提出新规则，要求管理层评估并测试有关财务报告的内部控制系统(MI 52-111) 2005年05月新加坡交易所就其加强上市规定和程序的计划发行了一份公共咨文，以便提出公司治理标准并促进更好的监督 2008年03月日本实施与萨奥法案相类似的法案，加强对上市公司的监管一、集团公司内控建设概述 1.1 COSO内部控制框架理论 COSO的含义 COSO，是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成。它致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于1985年成立的反虚假财务报告委员会(也被称为Treadway委员会)。 COSO内部控制框架是在美国反虚假财务报告委员会的号召下，由COSO委员会于1992年9月提出的，1994年又进行了增补，该框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内控框架标准。一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述 2. 国内法律、法规日益重视内部控制建设： 2004年08月国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》 2005年10月证监会发布《关于提高上市公司质量意见的通知》 2006年05月证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》 2006年06月上海证交所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》 2006年06月国资委员会发布《中央企业全面风险管理指引》 2006年09月深圳证交所发布《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》 2007年03月证监会发布《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》 2008年05月财政部公布《企业内部控制规范—基本规范》 2008年02月国资委下发《关于开展编报2008年中央企业全面风险管理报告试点工作有关事项的通知》 2008年11月国资委下发《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》 2009年01月财政部修改完善了组织架构等10个应用指引项目并征求意见，并调整修改了《企业内部控制评价指引》和工程项目等5个应用指引一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述一、集团公司内控建设概述主要内容二、内控体系建设工作概述内控体系建设趋势二、内控体系建设工作概述 1. 股份公司内控建设的历程 2003年，为满足国内外法律监管的要求，防范公司面临的各类风险和提升公司管理水平，中国石油天然气股份公司（以下简称“股份公司”）以上市地美国颁布《萨班斯—奥克斯利法案》（以下简称“《萨奥法案》