会计基础学( 2002级) 第八章 会计工作底稿和会计报表.pdf

1 第八章第八章 会计工作底稿和会计报表会计工作底稿和会计报表 内容提要内容提要 本章着重介绍通过帐簿系统所分类记录的数据资本章着重介绍通过帐簿系统所分类记录的数据资 料料料料，，经调整经调整经调整经调整、、结转以后结转以后结转以后结转以后，，是如何再次确认变成会是如何再次确认变成会是如何再次确认变成会是如何再次确认变成会 计信息，由财务报告提供给会计信息用户的。计信息，由财务报告提供给会计信息用户的。 第一节第一节 会计工作会计工作底稿底稿 第二节第二节 会计报表的意义和种类会计报表的意义和种类 第三节第三节第三节第三节 损益表损益表损益表损益表 第四节第四节第四节第四节 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表 上一页 下一页 第一节第一节 会计工作底稿会计工作底稿 2 •• 一一 帐务结束的基本程序帐务结束的基本程序帐务结束的基本程序帐务结束的基本程序 •• ((一一))帐务结束工作的内容帐务结束工作的内容 •• 帐务结束工作包括在期末进行的会计循环的下列步骤的帐务结束工作包括在期末进行的会计循环的下列步骤的帐务结束工作包括在期末进行的会计循环的下列步骤的帐务结束工作包括在期末进行的会计循环的下列步骤的 工作工作::试算平衡、帐项调整、结转、结帐、编制报表。试算平衡、帐项调整、结转、结帐、编制报表。 •• ((((二二二二))))帐务结束的基本程序帐务结束的基本程序帐务结束的基本程序帐务结束的基本程序 ⑦ ⑦ 编 编 编 •• 11 根据会计帐簿资料编制会计报表的结束程序根据会计帐簿资料编制会计报表的结束程序 日常核算帐簿资料日常核算帐簿资料日常核算帐簿资料日常核算帐簿资料:: ①①①①编制分录编制分录编制分录编制分录②②②②过帐过帐过帐过帐 簿 簿 帐 帐 帐 帐 会 会 制 制 AA ③③③③试算平衡试算平衡试算平衡试算平衡 记 记 记 记 CC 计 计 计 计 编 BB 录 录 表 表 报 报 期末期末:: ④帐项调整⑤帐项结转⑥结帐④帐项调整⑤帐项结转⑥结帐 22 编制会计工作底稿的帐务结束程序编制会计工作底稿的帐务结束程序 日常核算帐簿资料日常核算帐簿资料:: ①编制分录②过帐①编制分录②过帐 CC帐项调整结帐项调整结 ⑦⑦编制编制 AA 转分录过帐转分录过帐转分录过帐转分录过帐 会计报会计报会计报会计报 会计工作底稿会计工作底稿:: ③试算④调整⑤结转③试算④调整⑤结转 BB 表表 上一页 下一页 二二 会计工作底稿的意义和作用会计工作底稿的意义和作用 3 ((((一一))))什么是会计工作底稿什么是会计工作底稿什么是会计工作底稿什么是会计工作底稿 根据日常会计核算资料编制的据以进行调整、结转、试算根据日常会计核算资料编制的据以进行调整、结转、试算 分析的一种计算表。分析的一种计算表。 ((((二二二二))))有哪些种类的会计工作底稿有哪些种类的会计工作底稿有哪些种类的会计工作底