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第三部分——监督检查 677. 本节将讨论委员会针对银行业风险制定的监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度，以及如何处理银行账户中利率风险、操作风险和信用风险有关方面（压力测试、违约定义、剩余风险、贷款集中风险和资产证券化）的指引。 监督检查的重要性 678. 新协议监督检查程序的目的，不仅要保证银行有充足的资本来应对业务中的所有风险，而且还鼓励银行开发并使用更好的风险管理技术来监测和管理风险。 679. 监管检查程序明确了银行管理层在开发内部资本评估程序和设定资本目标中的责任，资本目标须符合本银行的风险轮廓和控制环境。新协议中，银行管理层在满足最低资本要求的基础上，还有责任负责拥有充足的资本，以应对所面临的风险。 680. 监管当局应评价银行如何按自身的风险轮廓确定资本需求，并在必要时进行干预。这种做法的目的是在银行和监管当局之间形成有效的对话机制，以便在发现问题时可以及时、果断地采取措施来降低风险和补充资本。因此，监管当局应设建立机制，重点监控从风险轮廓或经营情况角度观察应予注意的银行。 681. 委员会注意到，银行为抵御风险所持资本的数量与其风险管理、内部控制等程序的执行力度及有效性有关。但是，增加资本不应被视为银行解决更大风险的唯一选择，同时还必须考虑到其他诸如加强风险管理、实行内部限额、提高准备和储备水平和改善内部控制等风险管理手段。更进一步地说，增加资本不能替代控制或风险管理中的根本性问题。 682. 第二支柱特别适合于处理以下三个主要领域的风险：第一支柱涉及但没有完全覆盖的风险（例如贷款集中风险）；第一支柱中未加考虑的因素（例如银行账户中的利率风险、业务和战略风险）；银行的外部因素（例如经济周期效应）。第二支柱中更为重要的一个方面，是对第一支柱中较为先进的方法是否达到了最低的资本标准和披露要求进行评估，特别是针对信用风险IRB框架和针对操作风险的高级计量法的评估。监管当局必须确保银行自始至终符合这些要求。 监督检查的四项主要原则 683. 委员会已经确定的这四项主要原则，是对委员会依据《有效银行监管核心原则》和《核心原则评价方法》 《有效银行监管核心原则》，巴塞尔银行监管委员会（ 《有效银行监管核心原则》，巴塞尔银行监管委员会（1997年9月），《核心原则评价方法》，巴塞尔银行监管委员会（1999年10月）。 原则一： 银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。 684. 银行必须能够证明他们确定的内部资本目标有充分的依据，并且这些目标符合其整体风险轮廓和当前的经营环境。银行管理层评估资本充足率时，需要考虑银行在经济周期中所处的具体阶段。银行应进行严格的、前瞻性的压力测试，以识别可能对银行产生不利影响的事件或市场条件的变化。银行管理层对确保银行有足够的资本抵御各类风险负有首要责任。 685. 严格的程序具有以下五个主要特征： 董事会和高级管理层的监督； 健全的资本评估； 对风险的全面评估； 监测和报告系统； 内部控制的检查。 董事会和高级管理层的监督 本节采用的管理结构由董事会和高级管理层组成。委员会认识到，各国关于董事会和高级管理层职能的立法和管理规定有很大的不同。一些国家的董事会是监督执行层（高级管理层、一般管理层）的主要（或唯一）机构，以确保执行者能够尽职，因此，在某些情况下它们被称为监事会。这意味着董事会没有执行的职能。在另外一些国家则相反，董事会在为银行管理层确定总体框架方面承担着更为广泛的职能。鉴于这种差异，本部分在使用董事会和高级管理层概念时，不是为了区别不同法律构架，而是为了区别银行的两种决策形成机制。 686. 一套健全的风险管理程序是有效评估银行资本充足率的基础。银行管理层负责掌握银行所承担风险的性质和程度，了解资本充足程度与风险之间的关系，并根据相应的风险轮廓和商业计划，确保风险管理程序的规范性和复杂性。 687. 银行从战略目标出发，对当前和未来的资本需求进行分析，是制定战略计划程序重要的一环。战略计划应该清楚阐明银行的资本需求、预计的资本性支出、期望的资本水平和外部资本来源。高级管理层和董事会必须把资本计划视为能否实现其战略目标的关键要素。 688. 银行的董事会有责任确定银行对风险的承受能力，并确保管理层建立一套评估各类风险的框架，开发一个将风险与资本水平挂钩的系统，制定监测内部政策合规性的方法。同样重要的是，董事会应采取并支持有力的内部控制，制定相关政策和程序，确保管理层将这些方法和规定在整个组织体系中有效地传达。 健全的资本评估 689. 健全的资本评估应包括以下基本要素： 确保银行识别、计量和报告所有实质性风险的政策和程序； 将风险水平与资本联系在一起的程序； 根据银行的战略重点和业务计划，设定与风险轮廓相