成本费用率改善报告1.ppt

降低成本费用率提高企业管理水平 一、课题背景 随着市场竞争日趋激烈，蓬翔公司成本费用率近两年一直居高不下，生产经营遇到了前所未有的困难。而成本优势的取得对于一个企业的生存和发展至关重要，因此财务管理必须把成本的全面降低作为系统性的工程加以深入挖掘，降低成本费用率是我公司必须面临也是必须解决的一个重要课题。 2014-2016年成本费用率情况汇总表 二、现状把握 截止5月末公司成本费用率为96.11%，较目标值95%高了1.11个百分点。 降低成本费用率指标分解： 三、目标设定 降300 降1.58 降1.42 降3.95 增17896 改善值 成本费用率 改善 现状 （%） 目标 （%） 与目标差额（百分点） 指标 基准值 （2015年） 目标值 96.11 95 1.11 主营业务收入（万元） 92650 110000 制造成本率% 87.44 83.49 管理费用率% 9.06 7.64 销售费用率% 8.13 6.55 财务费用 （万元） 2296 1996 四、问题分析 利用5WHY、鱼骨图、帕累托图等分析工具查找真因 营业收入有待提高 扩大销售区域 建全销售体系 提高销量 增加新产品销售额 物资采购价格降低 质量控制强化 加强工艺技术 降成本 降低材料消耗 降财务费用 降运输费用 降低人工成本 开拓销售渠道 费用 成本 　 　 　 　 　 　 　 2149 -45 1042 80 914 -67230 差额 　 　 　 　 　 　 　 13576 10595 8109 3406 7084 42770 实际完成 10505 10452 10784 11703 8177 10408 11038 11427 10640 7067 3326 6170 110000 计划目标 12月 11月 10月 9月 8月 7月 6月 5月 4月 3月 2月 1月 合计 销售收入 单位：营销公司 2016年1-5月销售收入预算执行情况表（万元） 五、实施对策 （一）、积极开拓市场，确保全年完成主营业务收入11亿元。具体措施 由营销公司分解落实。截止5月底收入预算38630万元，实际完成42770万元，完成预算目标的110.7%。 五、实施对策 （二）制造成本率降至83.49%，降低3.95个百分点。截止5月底公司制造成本率完成情况表如下： 五、实施对策 （二）降低制造成本率措施。 序号 问 题 对 策 责 任 人 完成时间 完成情况 1 降低材料消耗1% 重新核订产品标准成本，完善定额领料制度并监督执行 6月30日前 　 2 降低人工成本 根据生产量情况，裁减冗员 5月30前 已完成 　 3 控制工资总额 严格按公司绩效考核办法控制工资总额 全年 　 4 降低质量成本 严格执行程序文件，降低内外部质量损失600万元 全年 　 5 重点项目降成本 全年实现重点项目降成本3780万元，其中采购降成本2000万元。 全年 　 五、实施对策 （三）降低管理费用率至7.64%，降低1.42个百分点。 序号 问 题 对 策 责 任 人 完成时间 完成情况 1 降低办公费用25万元 严格按预算控制费用发生 12.30 　 2 降低人工成本120万元 合理调整部门管理人员，减少冗员，加强绩效考核。 5.30 　 3 降低业务招待费10% 规定招待标准，用餐前审批，严格预算控制 12.30 　 4 降低运输费用5% 加强公务用车及技服车辆管理。 5.30 　 五、实施对策 （四）降低销售费用率至6.55%，降低1.58个百分点。 序号 问 题 对 策 责 任 人 完成时间 完成情况 1 降低物流成本40万元 重新签订运费合同降低运费价格。 12.30 　 2 降低三包索赔费用365万元。 按三包费用发生的责任单位进行目标分解，落实到各相关单位。并严格按预算控制，及时分析原因，降低三包索赔费用 12.30 　 3 降低售后服务费用20万元 合理调配服务人员，缩短服务半径，降低相关费用 12.30 　 五、实施对策 （五）同比降低财务费用300万元。 措施： 1、积极与银行及金融机构合作，争取以低利率贷款置换高利率贷款，降低贷款利息100万元。 2、积极利用我公司银行授信额度开展供应商保理及其他供应链金融业务，降低带息负债，降低财务费用150万元。 3、合理安排资金，减少票据贴现，降低贴现利息50万元。 六、结果评价 如本年度完成本年预算收入110000万元，降成本完成2500万元，制造成本率完成83.49%，期间费用控制在17950万元以内，成本费用率将完成95%。 七、固化措施及下步计划 严格按上述计划进行分解落实。按月进行检查并