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外币交易会计 汇率变动会计学习目标 建立对外汇市场的总体认识，并且 了解相关术语的定义。 描述外汇风险的不同类型 区分外币交易和外币折算 掌握汇率变动会计方法 第一节:外汇交易和风险 外汇、外汇交易、外汇市场 外汇、汇率 外汇交易 外汇市场 外汇风险4 折算(或会计)风险 交易风险 经济(或经营)风险17 外汇（foreign exchang ） 概念：The currency or credit instruments of a foreign country. Also, transactions involving purchase or sale of currencies.  外国货币或以外国货币标示的债权债务证 明。 《中华人民共和国外汇管理条 例》关于外汇的定义：  第三条本条例所称外汇，是指下列以外币表示的 可以用作国际清偿的支付手段和资产：  （一）外国货币，包括纸币、铸币；　  （二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭 证、邮政储蓄凭证等；  （三）外币有价证券，包括政府债券、公司债 券、股票等；　  （四）特别提款权、欧洲货币单位；  （五）其他外汇资产。 外汇的作用 实现了购买力在国家间的转移,促进国际贸易与 世界经济 作为国际支付手段 作为国际储备手段 作为财富的象征,实际是对国外债权的持有,并转 化为其他资产 汇率（foreign exchange rate, FX rate） 汇率：各国货币之间相互交换时换算的比 率，即一国货币单位用另一国货币单位所 表示的价格。  Exchange rate: The price of one currency in terms of another. 9-8 汇率牌价表与标价法 ? 直接报价(direct 直接报价(direct quotation) ：1单位外 quotation) ：1单位外 国货币等于多少本国 国货币等于多少本国 1/23/071/23/07 1 £ = $1.9818 US1 £ = $1.9818 US 货币。人民币、日元 2/23/072/23/07 1 £ = $1.9635 US1 £ = $1.9635 US 货币。人民币、日元 9-9 汇率牌价表与标价法 ? 间接报价(in direct 间接报价(in direct quotation) ：1单位本 1/23/07 .5046 £ = $1 US quotation) ：1单位本 国货币等于多少单位 2/23/07 .5093 £ = $1 US 国货币等于多少单位 外国货币。英镑、欧 外国货币。英镑、欧 元、澳元、新西兰元 元、澳元、新西兰元 基准货币和变动货币 直接报价法：外国货币为基准货币，本国 货币为变动货币 间接报价法：本国货币为基准货币，外国 货币为变动货币 汇率的种类 固定汇率与浮动汇率 官方汇率与市场汇率 基础汇率与套算汇率 即期汇率与远期汇率 买入价、卖出价和中间价 买入汇率和卖出汇率 买入汇率：银行买入基准货币的汇率 卖出汇率：银行卖出基准货币的汇率 银行使用的汇率都是对自己更有利的。 即期汇率 到目前为止，我们讲的都是即期汇率，即 “一手交钱，一手交货” 在实际操作中，一般