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企业集团资金管理关键环节研究 摘要：资金是企业集团的血液，资金管理贯穿于 企业集团生产经营的全过程。如何更加广泛合理的筹措资 金、使用资金，是目前我国企业集团的一项研究重点。基于 此，本文立足于企业集团，围绕其资金管理展开论述，希望 能够有助于企业集团的资金管理。 关键词：企业集团资金管理 畅通 效率 对策 一、企业集团资金管理综述 (-)企业集团资金管理研究背景 随着现代企业产权机制的发展，企业集团已逐渐成为能 够与国际竞争的一种企业高级组织形式。资金是企业集团的 血液，其存在于企业集团的每一个经营环节之中。目前，我 国企业集团对资金管理尚不统一，方法各异，也随之暴露出 许多管理漏洞。对此，如何将资金管理落于实处，提高资金 的使用效率，获得可持续发展能力，是目前我国企业集团的 一项研究热点。 (二)企业集团进行资金管理的必要性 作为企业的“命脉”，资金管理的重要性对企业不言而 喻。资金管理是否有效，不仅能直接影响企业集团的可持续 发展，甚至能决定其生死存亡。因此，企业集团应充分认识 到资金管理的重要性，提高资金使用效率。加强资金管理对 企业的意义主要有以下三点： 1、 影响企业集团日常生产经营的可持续性” 企业集团筹措资金之后，往往将其投入至集团的日常经 营之中。有效的资金管理，能够严把资金支出审批关，将资 金的使用量控制在合理范围内，并对资金的使用前、使用中、 使用后展开监督和检查，不仅有助于防止资金贪污舞弊行 为，还能确保资金的安全使用、快速周转。 2、 为企业集团的投资活动提供动力支持 有效的资金管理能够有助于企业对负债情况、自有资本 以及利润情况进行合理评估，从而分别预测出企业日常经营 与对外投资所需的资金需求量，并在二者之间寻求最佳平衡 点。正确的资金需求量的判定，不仅决定着企业集团是否拥 有足够的资金用于启动投资项目，还决定其在投资之后是否 能够维持正常的生产经营活动，以及对外扩展发展规模等的 需要。 3、 有助于资金快速回笼 良好的资金管理有助于企业集团提高对资金的利用效 率。具体表现在能够加快企业集团对应收账款的回收能力； 对营业收入能够及时收取；产品库存保管时间大大缩短。这 些无一不在影响集团的资金周转速度，使其效率快速提高。 资金的快速回笼能够使企业将有限的资金投入至具有更大 发展潜力的项目上，从而使企业集团获取丰厚的收益。 二、当前我国企业集团资金管理的有效性分析 （一） 资金管理预算控制能力不足 预算管理虽然已在我国提倡多年，但是就目前的企业集 团的资金管理状况来看，很多企业集团并未建立资金预算管 理机制，对资金的控制能力相对不足。有些企业集团只对现 金的流动情况编制了相关预算，而未从集团整体的角度建立 从上到下、涉及集团各个下属单位、各个部门的总体性资金 预算机制。还有些企业集团虽然建立了集团整体的资金预算 目标，但是在实际中并未严格执行，存在很多“超标或 “不达标”现象。或者直接未将预算指标下达至各个下属单 位和相关部门，使得资金预算管理的效力大打折扣。 （二） 资金运用缺乏合理有效的统一安排 目前，我国企业集团在运用资金时，缺乏合理有效的统 一安排，未能对资金做到合理分配、统筹管理。导致很多下 属单位虽然存在资金盈余，但是利用不佳，从而只能获取低 额利息；而另一些存在资金短缺的下属单位，却为了融通资 金而付出高额资金成本，从而导致企业集团财务费用居高不 下。资金运用缺乏合理有效的统一安排，还容易造成集团资 金无法获得优化配置，而导致下属单位为了追求各自的财务 目标争抢资源、各自为政、重复建设，从而使得企业集团无 法发挥规模效益，造成潜在损失。 （三） 企业集团资金管理失控 企业集团资金管理失控主要表现在各下属单位的管理 者由于任期时间存在短期行为，再加之自身因素等的局限， 使其在管理中过分追求下属单位的经营指标和个人业绩情 况。甚至有些管理者为了完成或超额完成企业集团所分派的 考核定额，故意向企业集团提供虚假资金信息。而集团由于 地域等因素的制约，使其无法一一核对各下属单位的信息口 径和真实的资金状况，从而无从考核，导致资金管理失控， 影响了决策的准确性。此外，还有些管理者一味追求业绩的 完成，而造成了大量应收账款，使集团蒙受了一定的坏账呆 账损失。 三、我国企业集团资金管理模式分析 目前，适用于我国企业集团的资金管理方式主要有两 种，即资金分散管理模式和资金集中管理模式。两种模式虽 然各具特点，但是在当前的市场经济环境下，资金集中管理 模式是我国企业集团主要运用的一种资金管理方式。 （一）资金分散管理模式 资金分散管理模式是指企业集团的各个下属单位具有 各自独立的资金管理权和资金使用权。企业集团基本不干涉 下属单位的资金使用状况。这种模式在计划经济时代使用较 目前在市场经济条件下渐暴露出诸