税务会计（王碧秀）学习任务5.2 企业所得税税额计算4.pptxVIP

下载本文档

3
0
约小于1千字
约 27页
2019-03-23 发布于浙江
举报
版权申诉

税务会计（王碧秀）学习任务5.2 企业所得税税额计算4.pptx

1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击这里二次下载。
3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次，网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档

;;;;;;;;;;;;;一、居民企业适用查账征收方式下应纳税额的计算 ——2.年终汇算清缴;;境外所得应补税额计算步骤与公式如下: 第二步，计算境外所得抵免税额。税法规定，纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，低于依照税法计算的扣除限额的，可以从应纳税额中如数扣除；高于扣除限额的，其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，但可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年。境外所得抵免税额=本年可抵免的境外所得税额+本年可抵免以前年度所得税额本年可抵免的境外所得税额=中国境内、境外所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税总额×来源于某国的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额境外所得应补税额=境外所得应纳税额-境外所得抵免税额;;;会计利润???5000－2800＋900－784－260－890－380－80＋40＋20＋70－40 =796（万元）;应纳税所得额＝796＋5＋18－40－20＋8＋1＋9.5＝777.5（万元）应纳税额＝777.5×25%＝194.375（万元）;;二、居民企业适用核定征收方式下应纳所得税额的计算;;;;;