初步总结版本-仅供参考税制重点总结.pptVIP

企业所得税;企业所得税;企业所得税处置资产收入的确认 ;企业所得税;企业所得税;企业所得税不得扣除项目;企业所得税应纳税额;;五、稿酬所得;;（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）;四、应纳税所得额和税额计算;具体规定;全年一次性奖金;四、劳务报酬所得;加成征收： 应纳税所得额（不是收入额）超过20000元的才使用加征税率;“次”的概念 只有一次性收入，以取得该项所得为一次 同一事项连续性的收入，以一个月内取得的收入为一次。 个人兼职取得的收入按劳务报酬所得缴个人所得税;“次”的规定 同一作品再版所得，视为另一次稿酬计征个税 同一作品连载再出版，视为两次稿酬 同一作品连载/出版，分次支付稿酬，合并为一次计算 同一作品加印，与以前出版稿酬合并为一次计算;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁 ;九、财产转让 ;十、偶然所得 ;十一、其他所得;;将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人 向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。;;;;;;计算抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 非正常损失的购进货物或应税劳务 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失;进项税的转出;二、税目和税率;成品油：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目 实木地板 一次性木质筷子 高尔夫球及球具：高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） 摩托车、小汽车、游艇 高档手表：销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表 汽车轮胎：不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎 ;比例税率;高尔夫球及球具　　　　10% 高档手表 20% 游艇 10% 木制一次性筷子 5% 实木地板 5% 汽车轮胎 3% 鞭炮、焰火 15%;啤酒酒调整后定额税率表;卷烟复合税率表;酒类复合税率表;三、应纳税额的计算;对复合计税办法征收消费税的应税消费品 组成计税价格 （成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） ;委托加工应税消费品消费税的缴纳;委托加工应税消费品消费税的缴纳;复合征收组价公式为：组成计税价格 （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）;委托方收回应税消费品 委托方收回应税消费品直接销售，不再征收消费税 委托方收回应税消费品连续加工生产另一种应税消费品，需缴纳消费税 准许抵扣已纳消费税税款，按领用扣税法扣除;四、应纳税额计算;某公司某月发生如下业务： 自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装 成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其 中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收 入2400万元；销售现房取得销售收入3000万 元，预售房屋取得预收款2000万元；;自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑 业、???售不动产行为各征一道营业税： 建筑业营业税： 3000 × 50% ×（1+20%） ×3% （1-3%） =55.67万元 ;销售不动产营业税： （2400+3000+2000）×5%=370万元 共交纳营业税: 55.67+370=425.67万元;5.娱乐业 5%-20% 6.服务业 5% 部分现代服务业除外 7.转让无形资产 5% 8.销售不动产 5%;5.金融保险业 5% 金融业贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务 。 保险业出口信用业务、出口信用担保业务免征营业税。;四、应纳税额计算 ;房产税应纳税额计算;征税对象