公司预算管理中存在的问题二、全面预算管理概念三、全面预算管理达到 ....pptxVIP

全面预算管理办法 计划财务部 徐世进 目录 一、公司预算管理中存在的问题 二、全面预算管理概念 三、全面预算管理达到的目标 四、全面预算的内容 五、公司全面预算管理原则 六、公司全面预算编制及调整 七、公司预算与计划的关系 公司预算管理中存在的问题 预算管理认识不够 编制的预算依据不充分 不熟悉预算编制流程 只停留在预算的编制阶段 预算不够全面 计划与预算关系不清楚 全面预算管理概念 全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 全面预算管理概念 全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理。 全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理。 全员参与是指企业领导、子分公司负责人、车间及职能部门负责人、各岗位员工必须均参与预算管理。 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全面预算管理达到的目标 统一思想行动 规范生产经营管理 提高资金利用效果 降低成本费用 较好地应对市场变化 全面预算的内容 业务预算和财务预算 业务预算包含：经营预算、投资预算、筹资预算 财务预算包含：预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表 年度预算和月度预算 公司全面预算管理原则 落实战略目标原则。落实公司战略发展规划及战略目标的原则，对公司战略目标具体化、责任化。 资源优化配置原则。通过全面预算管理达到经济上最优化、实现公司资源配置最优化。 全面性原则。公司全面预算实行统一管理、分级控制、全面覆盖、全员参与、全过程跟踪控制。 刚性原则。预算一经批准，一般不予调整。 重要性原则。预算编制要抓重点，特别关注重大项目及金额较大项目的编制及审核工作。 公司全面预算编制及调整 全面预算编制依据 年度生产经营计划、成本费用控制目标等 全面预算编制程序 编制遵循“由上于下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序见“预算编制流程及说明” 公司的预算指标一经分解下达，必须严格执行。重要项目预算应明确第一责任人，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得擅自超预算或无预算支出。 因客观事项确需调整，调整程序见“预算调整流程及说明” 公司预算与计划的关系 1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。 2、预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。 谢谢！