曼昆经济学原理10-12.ppt

南昌工程学院 邱家海 三种税制 比例税： 纳税人都缴纳收入中相同比例的税收，不管收入是多少 累退税： 高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例低于低收入纳税人的税收 累进税: 高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例高于低收入纳税人的税收 0 200,000 100,000 $50,000 收入百分比（%) 税收量（美元） 收入百分比（%） 税收量（美元） 收入百分比（%） 税收量（美元） 收入 （美元） 30 60,000 25 25,000 20% $10,000 累进税 25 50,000 25 25,000 25% $12,500 比例税 20 40,000 25 25,000 30% $15,000 累退税 三种税制的例子 0 美国联邦政府所得税率： 2007 应纳税收入 税率 0 – $7,825 10% 7,825 – 31,850 15% 31,850 – 77,100 25% 77,100 – 160,850 28% 160,850 – 349,700 33% 超过 $349,700 35% 美国是一个实行累进所得税率的国家 0 * 横向平等 横向平等：主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想 问题：很难对除开收入以外的何种因素决定支付能力达成共识 0 所得税率为25%。收入的第一个20,000免税，税法将结婚的夫妻视为一个单独的纳税人 S与D每个人分别挣$50,000 i. 如果S与D没有结婚，但住在一起，那他们税收账单时多少？ ii. 如果S与D结婚，他们的税收账单又是多少？ 主动学习 1 税收与婚姻，第一部分 * 如果没有结婚，S和D分别纳税： 0.25 x ($50,000 – 20,000) = $7500 总税收 = $15,000 = 他们总收入的15% 如果结婚，他们纳税： 0.25 x ($100,000 – 20,000) = $20,000占他们总收入的20% 增加的$5000税收称为“婚姻税”或者“结婚罚款” 主动学习 1 参考答案 所得税率为25%，对未婚者而言，收入的第一个$20,000免税。而对结婚的夫妻而言，免税额是$40,000 H每年挣$0，Y每年挣$100,000 i. 如果H与Y没有结婚，但住在一起，那他们税收账单时多少？ ii. 如果H与Y结婚，他们的税收账单又是多少？ 主动学习 2 税收与婚姻，第二部分 如果没有结婚，H纳税$0，y纳税：0.25 x ($100,000 – 20,000) = $20,000 总税收 = $20,000 = 他们总收入的20% 如果结婚，他们纳税： 0.25 x ($100,000 – 40,000) = $15,000占他们总收入的15% 减少的$5000纳税称为“婚姻补贴” 主动学习 2 参考答案 * 婚姻税与补贴 在目前美国的税法下， 有相近收入的夫妻要缴纳婚姻税 有不同收入的夫妻能够得到婚姻补贴 许多人主张改革税收体制，以使其对婚姻状况保持中性… 0 婚姻税与补贴 理想的税收体制应该有这些特征： 有相同总收入的两对已婚夫妇应缴纳相同的税 婚姻状况不影响夫妇的税收账单 没有收入的个人/家庭不需要纳税 高收入纳税人的纳税占收入的比例要高于低收入纳税人 然而，制定拥有这四个特征的税收体制在数学上是不可能的 0 税收归宿与税收平等 复习：承受税收负担的人并不总是从政府得到税单的人 例如：对皮毛大衣征税 看起来似乎是纵向平等的 但皮毛大衣是奢侈品，需求弹性很高 税收使皮毛大衣的需求曲线移动，损害了生产皮毛大衣的人的利益（很可能并不是富人） 总结：评价税收平等时，必须将税收归宿考虑在内 0 小镇桑的人们（或者他们的政府）能为防止这种悲剧做点什么？ 尝试想出两种或三种办法 主动学习 2 公共资源的政策选择 对土地的使用征收一种矫正性税收，使“外部性内部化” 管制公地的使用（“命令与控制”的方法） 拍卖使用土地的权利 把土地分成小块，并出售给家庭；每个家庭将会有不过度放牧的激励 主动学习 2 参考答案 防止公共资源过度消费的政策选择 管制资源的使用 征收矫正性税收，使外部性内在化 例如：打猎与捕鱼的许可证，对拥挤的国家公园收门票 拍卖使用资源的许可证 例如：美国联邦通信委员会的频谱拍卖 如果资源是土地，将土地分为小块，并出售给个人，使之成为私人物品 一些重要的公共资源 清洁的空气和水 拥挤的道路 鱼，鲸和其他野生物 * 全球最有钱的政界人士：纽约市长220亿美元居首 为什么黄牛不会绝种？ 非洲大象在继续减少？ 非洲大象的不同遭遇： 肯尼亚、坦桑尼亚、乌干达禁止捕杀大象——大象越来愈少 博茨瓦纳、纳米比亚、津巴