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2019年基于业务视角的全面预算编制与管理 第 PAGE \* Arabic \* MERGEFORMAT 5 页 2019年全面预算管理与绩效评估 课程大纲 导语：全面营改增后的第3个年度预算管理，对企业来说是至关重要的。 课程背景： 2019年是国地税合并后的第一个预算年，是企业的转型年。有别于以往的年度预算不同，2019年的预算将更别注重什么？财务将在全面预算管理中发挥什么样的作用？本课程通过创新与融合，对全面预算管理理念和方法的介绍，以及大量的操作演示与案例分析，为学员展现一个系统、科学的全面预算管理体系，帮助学员了解全面预算管理的实施流程，预算的合理编制及其实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和纰漏，并学习成功的解决方案，让学员们能够真正拿好全面预算管理与控制这根“指挥棒”，指引企业在可持续发展道路上稳步前进。 　　课程收益：? 　　把握全面预算管理的变革理念和特点 　　掌握预算目标的制定，编制流程、编制内容与实施步骤 　　学会运用全面预算管理工具加强企业内部控制 　　学习优秀企业全面预算管理与控制的案例和先进经验 　　明确预算的反馈、分析与评估对业绩考核及改进管理的作用 课程对象： 　　企业总经理、分管财务副总、财务总监、财务经理 　　企业经营管理层、中层管理人员 　　企业部门经理(研发、生产、销售等部门) 　　企业项目经理、分公司负责人 　　企业负责预算编制、控制的相关人员 　　企业财务人员 课程大纲内容 谁来组织做预算 什么样的企业需要全面预算管理？哪些企业不适合做预算？ 全面预算管理由谁来领导？ 全面预算管理由谁来组织实施 基于什么样的企业战略来实施预算? 1、企业竞争环境分析 2、企业收入结构分析 3、企业税负分析 4、公司战略与全面预算管理的关系解析 如何布置预算编制工作 企业四个生命周期需要编制什么样的预算？ 三级递进全面预算管理目标如何确定？定量与定性指标如何分配？ 全面预算的推行的难点与困难是什么？ 财务在全面预算管理中的地位与作用是什么？ 预算有哪些成熟的方法与工具可以使用？ 常见EXCEL预算表格编制方法 弹性预算、固定预算、滚动预算与增量、基期、零基预算的区别 需要编制哪些预算：用什么样的方法编制预算准确率更高？ 案例分析：1、为什么这家企业预算总是不准确？ 案例分析：2、为什么编制预算需要与税务规划联系在一起？如何提前测算好明年的企业两税的平均税负率？ 销售预算、生产加工预算、采购预算、人工预算的编制 案例分析：3、期间费用预算编制注意的重大税收风险提示：费用占比对税务稽查的影响。 各级责任中心划分与分预算的编制 案例分析：4、某个集团型企业不同预算编制比较 资本预算、财务预算的编制 如何准备预算表格并为业务设计简单实用的表格？ 预算编制应具备哪些条件？ 如何确定预算编制的起点？ 如何召开预算编制启动会议 如何辅导业务部门编制预算 如何审核预算 如何汇总平衡预算 如何审查预算 如何汇报预算 如何下达预算 如何控制全面预算 控制哪些预算指标：目标控制、资源控制、过程控制、授权控制 合同管理控制： 2018年28号文件对合同的影响 为什么需要财务全程参与合同控制？ 合同控制关键：税收风险、法律风险、支付风险、或有债务风险 用什么方法来控制预算： 案例分析5：55、45、10法则的应用 如何做好预算偏差、预警与整改 案例互动：为什么我的预算总是出这么大的偏差？如何调整？ 流程控制管理：如何实现流程的效益与效率的平衡？ 成本控制的“三制管理”指的什么？ 案例分析6：重要财务指标预警参考 如何调整全面预算 多长时间可调整一次预算 什么条件下才可调整预算 采用什么方式调整预算 如何审批预算调整 如何分析全面预算 多长时间分析一次预算 分析前需要做哪些准备 预算分析的重点内容是什么 影响预算的数据分析方法：数据来源分析、敏感性分析、指标因素分析等 如何设计预算分析报告 如何考核全面预算 如何确定预算考核内容 多长时间考核一次预算 考核前需要做哪些准备 如何建立预算考核评价体系 如何运用预算考核结果 如何解决预算中的难点？ 为什么预算执行力比较差？ 预算不确定性如何着手解决？ 财务为什么不愿意“背黑锅？” 为什么绩效考核效果与初衷差别太大？ 如何防止预算中的老实人吃亏？ 如何控制预算超支及偏差率太高？ 八、如何做好现金控制？ （一）最佳现金储备 （二）现金流模式 （三）现金管理与经营模式 （四）现金池管控 （五）现金管控的实施要素 （六）如何让现金流管控能落地？ （七）财务高管如何解决企业资金问题？ （八）有效投资融资的手段