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WUHAN UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 网络与继续教育学院 毕业论丈 论文题目：浅谈企业内部控制管理 学 校：武汉理工大学 专 业：2012级秋季 姓 名：林惠清 指导老师： 完成设计时间：二0—四年九月 目录 TOC \o 1-5 \h \z 摘要 3 HYPERLINK \l bookmark6 \o Current Document 关键词 3 HYPERLINK \l bookmark8 \o Current Document 一、企业内部控制的概述 4 （一） 企业实施内部控制的基本内涵 4 （二） 企业实施内部控制的主要内容 4 （三） 企业实施内部控制的重要意义 5 HYPERLINK \l bookmark10 \o Current Document 二 当前企业内部控制存在的问题 5 HYPERLINK \l bookmark12 \o Current Document 三企业实施内部控制的有效对策 7 （一） 建立内部控制系统的指导原则 7 （二） 实施企业内部控制的措施 8 12 浅谈企业内部控制管理 12秋会计本科林惠清 摘要： 随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不断完善，金融危机也随 之而来，在此很多企业都经不起金融海啸的冲击，连雷曼兄弟这样的金融巨头也 在08年的金融海啸屮结束了它一百五十年的历史，其屮原因很多，正所谓“得 控则强，失控则弱，无控则乱”，在当今激烈的市场竞争环境下，许多中小企 业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业 的发展，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径， 具有重要的意义。本文针对现行企业内部控制存在的实际性问题做岀了粗略的有 效对策。 关键词： 企业内部控制 实际性问题 内部控制指导原则 有效对策 一、企业内部控制的概述 企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经 济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。那么什么是企业 内部控制呢？其定义为：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护 资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保 证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规 划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一 种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管 理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而 发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确 可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的 发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系 统。 （一）企业实施内部控制的基本内涵 实施内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业 务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取 的一系列必要管理措施。内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织 机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围，大 体可以分为两个方面：一是内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业 务，主耍是指财会部门为防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财 务安全的各种会计处理程序和控制措施。二是内部管理控制。范围涉及企业生产、 技术、经营、管理各部门、各层次、各环节，主要是指那些对会计业务、会计记 录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。 （二）企业实施内部控制的主要内容 一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下，处理每 项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以 上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。二是明确资 产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资 产的安全完整。三是保证会计凭证和会计记录的完整性和止确性。四是明确规定 建立财产清查盘点制度。五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方 法。 （三）企业实施内部控制的重要意义 一是增强企业核心竞争力的必然要求。要想在全球经济i体化进程不断加快的市 场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。二是提 高企业经济效益的重要保障。企业是以赢利为目的的经济组织，追求经济效益最 大化，是企业经营的最终日的。通过加强内部控制，强化经营管理，最大限度降 低成本，有利于提高企业经济效益和经济运行质量。三是实现企业可持续发展的 现实需要。随着现代企业大企业、大集团战