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挂牌公司自律监管措施财务案例汇总 1 CONTENTS目录 定期报告披露 募集资金使用 1 2 关联方及关联交易披露 3 4 重大事项及其他 5 资金占用审议及披露 4 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 监管措施介绍 常见自律监管措施： 1、约见谈话 2、要求提交书面承诺 3、出具警示函 4、责令改正 5、暂停解除股票限售 6、限制证券账户交易 纪律处分措施： 1、通报批评 2、公开谴责 计入证券期货市场诚信档案 创新层：最近12个月，×3次自律监管/纪律处分/行政处罚/刑事处罚 IPO： 最近36个月，×行政处罚/最近12个月，×公开谴责 03 CONTENTS目录 一、定期报告披露 05 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （一）遗漏财务报表附注 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 巨灵信息 挂牌公司 2015/8/11 出具警示函 张莉 董事会秘书 2015/8/11 出具警示函 违规行为： 巨灵信息在年报披露过程中未披露财务报表附注，出现重大遗漏。 截止目前，共有19家挂牌公司及其董秘因此原因被出具警示函。 06 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （二）多处重大遗漏 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 ST中试 挂牌公司 2015/8/18 出具警示函、提交书面承诺 操立军 董事长、实际控制人 2015/8/18 出具警示函、提交书面承诺 违规行为：ST中试在披露2014年年度报告中遗漏审计报告正文和附注，遗漏董监高及核心员工情况，遗漏公司治理及内部控制，遗漏管理层讨论与分析大部分内容，定期报告披露存在重大遗漏。 07 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （三）未按规定披露会计差错等更正信息 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 斯福泰克 挂牌公司 2014/3/14 出具警示函、要求提交书面承诺 凯英信业 挂牌公司 2014/3/14 出具警示函、要求提交书面承诺 违规行为：未按规定披露会计差错更正信息 08 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （四）存在重大会计差错 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 芯能科技 挂牌公司 2016/7/14 出具警示函、提交书面承诺 张利忠、张子祥 董事长、财务总监 2016/7/14 出具警示函、提交书面承诺 违规行为：芯能科技申报材料中固定资产已达确认条件但未结转固定资产，挂牌后通过会计差错更正调整，但占到申报同期报表净利润的21.72%，挂牌公司为能保证申报挂牌文件的信息披露准确性。 09 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （四）存在重大会计差错 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 东方科技 挂牌公司 2016/8/16 提交书面承诺 违规行为：东方科技同类项目的入账依据方面未能保持会计政策的一致性，报告期业务收入及利润信息披露不准确，上述行为构成信息披露违规。 ①收入和成本的入账标准不一致，导致信息披露不规范。 ②利息入账的方式存在瑕疵：2014年年报中将127.38万元利息收入计入“营业收入”下的“主营业务收入”，做法存在瑕疵。 10 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （五）财务数据与审计报告数据存在多处不一致 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 中控智联 挂牌公司 2014/7/7 约见谈话、要求提交书面承诺 闫晓华 挂牌公司董秘 2014/7/7 约见谈话 违规行为：2012年年报中财务数据与审计报告数据存在多处不一致，信息披露不准确且未及时更正（年报披露使用未经会计师事务所正式出具的审计报告） 11 2017 INTRODUCTION OF GF SECURITIES CO,.LTD 一、定期报告披露 （六）延期披露定期报告 监管对象名称 监管对象类别 采取监管措施的日期 具体监管措施 大树智能 挂牌公司 2015/8/7 约见谈话 中润油 挂牌公司 2015/8/18 约见谈话 违规行为：大树智能、中润油于2015年7月披露2015年第一季度财务报告，信息披露违规。 CONTENTS目录 二、募集资金使用 13 2017 INTRODUCTION