第五章 成本预测.pdf

第三章 成本预测 一、成本预测概述 1、成本预测额概念 成本预测是在科学理论的指导下，认真分析和研究 企业内部和外部的条件变化的基础上，根据大量的 经济信息资料对企业未来的成本变化趋势做出推断 和预测。 2、成本预测的意义 -成本预测是正确制定成本计划的前提条件 -降低成本，改善企业的生产经营活动 -成本预测是科学依据 -明确企业的目标，调动员工的积极性 3、成本预测的原则 （１）连贯性原则－时间序列是连续的 （２）结构分析原则－取时间序列的一个横 截面进行预测 （３）系统性原则－把成本看成一个系统 （４）时间性原则－预测期的长短会影响预 测结果 ４、成本预测的程序 （１）确定预测目标 （２）收集和分析预测数据 （３）选择合适的方法，建立模型进行预测 （４）分析可能出现的误差，调整预测结果 （５）定期对结果进行检查和验证 二、成本预测的基本方法 原理: 确立方程y=a+bx ，其中x代预测产量、y代表总成 本，若能求出方程中的a与b的值，则可以预测任 何产量下的总成本。 方法： 高低点法 加权平均法 回归分析法 １、高低点法 ◆以一定时期内最高点和最低点业务量对应的混合成本之差 除以最高点和最低点业务量之差，先求b再求a的一种成本 预测方法。 成本总公式：y=a+bx y-总成本（从历史数据中可以得知） x-业务量（从历史数据中可以得知） 求出b即可得到a，即，总成本的方程就可以确立。 具体步骤如下： 第一，确定总成本对应的业务量。 第二，在业务量的数据中，确定最大业务量和 最小业务量；然后确定相对应的总成本。 最高业务量的成本－最低业务量的成本 b 最高业务量－最低业务量 第三，根据公式计算总成本公式中的系数b。 第四，将b代入总成本分解公式计算系数a。 例1： 假设某企业2007年度的维修成本历史数据 如下表所示。假定下一年1月份该企业预计 产量为1300机器小时，则预计2008年1月 份将发生的成本为多少？ 月份 机器工作小时（小时） 维修成本（元） 1 1200 900 2 1300 910 3 1150 840 4 1050 850 5 900 820 6 800 730 7 700 720 8 800 780 9 950 750 10 1100 890 11 1250 920 12 1400 930 解：