公司应收账管理办法.docVIP

? 1. 适用范围 1.1本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。 1.2本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 1.3应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 2．管理部门 2.1财务部 2.1.1负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收；负责本公司应收账款的日常管理与控制：按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况；编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给商务部和公司总经理，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈；根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 2.1.2应收账款报告 应收账款实行每月（周）报制度。以财务账务数据为准，报送主送总经理与业务部门主管经理。应收账款报告的内容包括但不限于销售业务经办人、欠款单位、欠款数额、欠款时间、账龄、是否定期对账，本期销售，本期回收，保证金、质保金、应收净额等等。 2.2商务部 2.2.1负责基础资料的整理与归档 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执、发退货清单、运单、对账单等。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。 2.2.2建立销售台账 按客户设置应收款台账，详细记录应收款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。 2.2.3特殊业务处理 赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报销售主管签批（赊销责任：业务员占70；主管占30%）。赊销金额在____万元以上的，应由总经理签批（亦承担与主管相应的责任）。 发生销售退回，由商务部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。 3. 催款责任 3.1销售业务经办人 3.1.1业务员在货物发出确认实现销售后，及时收取款项并负全责。 3.1.2销售业务经办人收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，二份交财务部，一份交客服中心。 3.1.3收取支票或银行承兑汇票的，销售业务经办人应当审核支票记载的金额、发票人的印章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。 3.1.4发生销售退回，由销售业务经办人负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。 3.1.5及时与往来单位对账，对长期往来单位一般一个月电话对一次账，发现余额有出入，及时核对，在取得双方确认的调整单证后及时通知财务进行调整。 同时每年年末与客户使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。 3.1.6销售业务经办人应当每月（周）以OA邮件的形式向财务部报告一次催款情况。 3.1.7销售业务经办人对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩。 3.1.8销售业务经办人工作调动，该销售业务经办人经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。 3.1.9 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠小组负责接手清收。 3.1.10因销售业务经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由销售业务经办人承担法律责任。 3.2财务部 财务部对到期应收账款，应在月报上以红色做出预警并应当以OA邮件通知该账款的销售业务经办人。由销售业务经办人负责催讨账款。 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由商务部、客服中心共同说明情况，经商务部、客服中心领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。 4.应收账款的控制制度 4.1内部控制制度。 4.1.1销售合同责任制。即对每项销售都应签订销售合同,并在合同中对有关的付款条件作明确的陈述。 4.1.2赊销审批制度。规定销售业务经办人、业务主管可批准的赊销额度,限额以上须经公司审批的职级管理制度; 4.1.3货款和货款回笼责任制。