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改善企业集团资金管理策略探讨 2014-01-28 15:29 来源： 人民论坛2013年12月中 作者： 宋 武 核心提示： 【摘要】文章在分析企业集团资金管理涵义及内容的基础上，探讨我国企业集团资金管理的现状及其所暴露出的问题。针对企业集团资金管理中出现的问题，提出了有针对性的解决办法和降低投资管理风险的可行方案，以期能够为我国企业集团公司资金的有效管理提供有益借鉴。 【关键词】企业集团　资金　资金管理　策略 企业集团的资金管理 企业集团资金管理内涵。企业集团指的是以实力雄厚的大型企业为核心，联结多个事业、企业单位，具有多层次结构的以母子公司为主体的经济上统一控制，但在法律上各自独立的多法人经济联合体。广义上讲，企业集团资金管理是投资、筹资、现金流、营运资金、资本营运和资金运作等；狭义上讲，资金管理是运用和资金筹集、监控和货币资金调度，重点是管理现金流。企业资金流的控制是对资金的管理。 资金管理的内容。一是资金来源管理。一个企业资金的筹集对于该企业的影响力极大，如果说该企业起始资金不是很高，但是在后来的交易中获得了加大的效益，才会更能显示出该企业的活力。集团公司是企业集团的核心层。确定资金筹措战略是筹资管理的重点。二是资金投放管理。集团公司资金投放是投入资金于项目、经营活动或产业中去的做法。作为全方位工作的投资管理，它包括了企业的经济项目，并适当地运用了企业资金，重视企业资金的配置。三是营运资金管理。营运资金，从会计的角度看，流动负债与资产的差额拥有着相当重要的作用，他们的关系反映着企业的债务偿还能力，这一点对财务管理人员来讲有着相当重要的意义。适当运转经营有限资金，可以增加本公司的收益，投资者利用好这一点，就可以使用最小的资金赚更多的钱。 我国企业集团资金管理的现状分析 资金管理现状中的积极方面。企业管理的发展在我国的历史不是很久，所以总体水平不高，但是也有部分大型企业走在前面，拥有着前卫的管理技术和方法。我们通过分析，可以总结出如下具体方面：一是对公司的收支管理进行统一审核批准，各子公司所有的收入和支出都要由母公司的专人管理和负责，年度总评应一步一步来，不可越级。先由总公司做好相关预算，然后由总公司进行具体分配和合理调整。 二是对资金的管理，应该选择集中管理的方式去处理，虽然不是绝对的集中，但要满足管理需要。一方面，账户统一记录。账户集中对单位账户的统一记录，账户变更、关闭、开设按公司的工作流程办理，强制取消与功能重复或经营无关的账户，严格限制私立银行账户。对于外企银行的投资要注意核定最高存款，超出部分按时汇账户，保证资金运转的有效利用，避免业务违规操作风险。另一方面，集中处理现金。对于现金的管理，要将融资权和银行账户集中，现金管理才能有效实施。就我国当前的外汇管理而言，我们国家还没有达到海内外一体化的管理模式。要想实现管理模式的很好融合，还需要进行转变，在国内内部财务公司建立现金平台，将海外单位剩余现金余额，通过与银行合作，将资金集中在单位现存的资金空缺上。 三是资金转运的目的是为了让公司获得更大的效益。通过公司内部的资金调剂，为公司获得相关效益，在资金分配和协调的问题上，公司应将资金转运到公司缺口上，合理分配。对一些存在风险的投资要争取将风险率降到最低，将效益最大化，其中要特别注意资金在运转中的安全。内部资金的使用原则应遵循“整体分配，最大效益”，合理采用市场运作模式，防止企业对外投资和资金运作，禁止对外开放国债和证券交易，应由公司统一讨论而决定对外投资工作。 资金管理中存在的问题。一是管理程序紊乱，投资风险过大。高层管理不严格，低层管理不给力，导致上级获取财务的信息不全且存在错误的信息，致使监督和管理出现了很大的问题，所以必须将管理统一化。下级业务员没有按相关规定工作，对投资、开支、提前提支工资的情况没有做到具体化和责任制。对于在对外投资中，投资者应注意做好全面调查和分析，做好投资前准备。同时注意购买相关投资保险，以确保风险能降至最小。因为资金管理不够科学，进而使很多公司经营发展、战略执行得不到可靠的保证，不仅使企业的发展存在问题，而且严重影响了公司的运营。 二是资金散乱，使用效率低下。由于很多子公司都存在着开户的现象，继而出现了资金失控的局面。一些集团子公司成立的账户，多则几千。如果说一个户头上是3～5万元，几百个户头加起来就是上千万，造就的后果就是资金管理严重失控。另外，由于投资者决策随意，没有考虑自身情况和公司发展前景，盲目投资，结果会因资金分配不合理，货款拖欠十分严重，产品生成效率下降，最后使企业信用率和公司盈利状况大幅度下降。 三是规章制度不完善，资金管理有章无序。很多集团还没有完善预算规章制度，部分公司虽有相关的制度但不完整，也没有具体的法律程序来保护它，资金的收支也没有做具体统一管理，使用混乱，