内控管理经验交流.PDFVIP

内控管理经验交流 2015年6月 一、内控建设的背景 在市场环境迅速变化、监管环境收紧、资本市场门槛提高，以及公司自身业务风险控制要求不断强 化的情况下，内控体系建设将成为行业各参与主体必须面临的任务。 • 2. 行业监管环境 • 合规经营 • 战略保障 • 1. 市场环境 • 资产安全 • 3. 资本市场要求 • 经营效率 • 财务报告 • 4. 自身风控需要 普华永道 目录 1、不同上市地区企业内部控制的发展趋势 2、萨班斯-奥克斯利法案内控合规要求 3、H股上市公司内部控制要求 4、中国内地上市公司内控规范要求 5、上市前后普遍面临的内控问题以及应对方案 普华永道 3 不同上市地区企业内部控制的发展趋势 普华永道 4 COSO内控框架 根据COSO定义，内部控制被描述为一系列的流程，由公司管理层及相关人员采用， 并被用来为达到如下目标获取合理保证： • 业务运行的效率和效果 • 财务报告的可信度 • 遵循适用的法律和法规 COSO识别出内部控制五个方面的要素，这些要素必须协同运作从而保证实现上述 控制目标。 普华永道 5 2013 新COSO框架的演变 为使有效的内部控制适应于商业环境和市场新变化以及法规监督更加严格 等趋势的发展，COSO委员会于2013年5月份更新并发布了COSO内部控 制整合框架（简称“新COSO框架”）。 原框架 COSO内部控制–整合模型 (1992 版本) 更新 目标 考虑商业和经营环境变 阐明原则促进有效的内 扩展经营和报告目标 化 部控制 强化要求 更新背景 阐述需求 扩大应用 新框架 COSO内部控制–整合模型 (2013版本) 普华永道 6 新框架的主要原则和关注要点 一个有效的内部控制系统有助于缓解不能达到目标的风险至可接受水平。要搭 建这个体系，管理层需要确保：  内部控制的五个组成部分以及相关的基本原则能够体现并发挥作用  五个部分在整合的方式下共同运作 2013 COSO 框架 描述5个组成要 5个 素的基本概念 组成部分 17 控制环境 元 能 项基本原则 描述17项原则的