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新形势下企业内部控制的风险管理机制研究 摘 要：近年来，在我国市场经济体制不断完善 和稳定发展的背景下，企业获得了蓬勃的发展，取得 了长足的进步。然后新形势下激烈的市场经济环境也 对企业发展提岀了更高标准和要求，使企业面临更大 的压力和挑战，基于此，企业要想取得更大的发展和 突破就必须要加强自身改革和创新，对外要强化经营 实力，提升企业在市场中的影响力，对内要建立完善 的企业内部控制和风险管理机制，双管齐下，才能保 障企业健康、持续、安全、长远的发展。下文就从企 业发展内部环境出发，针对新形势下企业的发展情况, 重点分析研究企业内部控制的风险管理机制，希望对 提升企业内部控制风险管理的效果，促进企业持续、 稳定发展提供一定的依据。 关键词：新形势；企业内部控制；风险管理；机 制研究 新形势下加强对企业内部控制的风险管理机制研 究其根本目的是为了适应市场经济体制改革和发展的 需求，创新现代化的企业管理理念，解决企业在应对 市场压力和挑战过程中所面临的问题，进一步的提升 企业的经营管理方式方法，建立相对健全的内部控制 体系。一方面有效的降低了企业内部管理风险，促进 企业健康、有序的发展，另一方面，实现了对企业内 部资源的优化利用和合理的配置，帮助企业合理、有 效、科学、规范化的规避风险，提高企业对风险的预 见性和防范性，对于保障企业长远发展而言具有显著 的现实意义。 一、新形势下企业内部控制的风险管理原则 企业风险管理作为企业内部控制的一个重要方面, 对于提高企业经营利润，降低企业风险，促进企业持 续、稳定发展，实现企业战略目的而言都起到十分重 要的作用。基于此，在强调对企业内部控制的风险管 理过程中，必须要以企业发展为中心，遵循基本的风 险管理原则，以充分发挥风险管理的价值和作用。一 是风险管理必须坚持风险与收益的相均衡原则。企业 的发展都是以追求最大的经济利润为目的的，但在这 个过程中，要结合企业发展的实际情况，不能盲目追 求利润，而忽视风险因素，要调节二者关系，建立完 善的风险评估系统，及时的趋利避害，实现企业健康、 持续的发展；二是遵循基本的风险适度和规避原则。 企业在经营过程中难免会受到一些主、客观的因素造 成企业风险因素，在这种情况下，企业要及时认清风 险系数，采取相应的措施加强管理和防范，尽可能的 将风险扼杀于摇篮，同时对潜在的风险进行科学的预 警，做好对风险的规避措施，提高对风险的预见性， 促进企业内部控制风险管理的高质、高效性；三是分 权管理原则。企业内部控制风险管理涉及到各个方面 和各个部门，在管理的过程中为了保障管理的有效性 和高质高效性就必须要强调风险责任意识，实施分权 管理原则，将具体权限和责任制真正贯彻和落实到管 理中，帮助企业良性、健康发展。 二、新形势下企业内部控制的风险管理机制中存 在的问题 随着市场经济不断成熟发展，现代化企业管理理 念的应用，对企业内部控制风险管理的重视度越来高， 企业内部风险管理机制日趋完善，管理效率和质量也 在随之提高，但从整体而言可以看岀，在新形势在， 企业内部控制的风险管理中仍存在诸多的问题影响和 制约了企业内部控制风险管理的发展。女口：内部控制 风险管理意识还普遍较低，管理人员综合水平不高， 管理结构不完善、机制不健全等等，都是新形势下企 业内部控制风险管理过程中必须要面对和解决的问题。 1.内部控制意识淡薄。尽管在当前环境下，企业开始 注重内外兼顾的发展，对内部管理和风险意识都有了 显著的提升，在归根到底受以往管理观念和模式的深 入发展，部门企业管理人员并没有从根本上认识风险 管理的重要性，认为管理只是相关管理部门的事情， 缺乏管理的责任意识，使内部控制的风险管理机制成 为一个摆设，甚至有部分企业盲目的追求利润和节约 成本,在内部管理风险管理机制的建设上也比较怠慢, 造成内部管理风险控制与企业发展脱节，内部控制不 到位，缺乏实际意义。2.风险评估体系不完善。新形 势下，不仅给企业的发展创造了机遇了提供了发展条 件，但同时伴随着企业经营的壮大，企业所面临的风 险系数也逐渐的增加。在这种背景下，建立完善的风 险评估体系，对于保障企业健康、长远发展就显得尤 为重要。然而目前，在管理意识的缺乏上，企业内部 的风险评估体系也相应的有所欠缺，对风险的防范、 规避、预见能力较差，管理层的不重视，员工责任意 识的淡薄，风险评估体系的不完善、不规范等都不利 于内部控制风险管理高质、高效的发展。3.内部控制 管理体系不健全。现代化管理理念和管理设备的应用 都给企业更好的发展和壮大创造了有利的条件，成为 企业提升市场影响力和竞争力的一个重要的手段。企 业的内部控制的风险管理涉及到企?I各个部分和各个 方面。然而在当前，部分企业在发展中，还未形成一 个统筹、系统的监管体系，各部门之间信息