第二章 就货币资金的核算.pptVIP

第二章 货币资金的核算 第一节 概述 一、货币资金的内容 1、库存现金（直接使用的货币，包括人民币和外币） 2、银行存款（存放在银行的货币资金） 3、其他货币资金（指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等） 第二节 库存现金的核算 一、现金的使用范围 1、职工工资、福利、奖金、津贴等 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定发给个人的奖金 4、向个人收购农副产品及其他物资 5、出差人员随身携带的差旅费 6、结算起点以下的开支 7、人民银行规定需要支付现金的其他支出 二、库存现金收支规定 1、库存限额一般为3—5天的日常零星开支，边远地区可以超过5天，但最多不能超过15天的日常零星开支 2、严格按国家规定的现金使用范围进行开支 3、不能坐支，即不得从本单位的现金收入中直接进行开支，如果确实需要坐支，由开户银行批准 4、不能用白条、借条顶替现金 5、不能发行变相货币去市场流通 6、不能建立小金库 7、不能将企业的现金收入以个人名义存入银行 三、库存现金的控制 1、现金收入的内部控制 填制原始凭证→凭证一联及现金交出纳→凭证另一联交会计 2、现金支出的内部控制 业务部门填制付款凭证→交会计 审核→出纳付款 3、库存现金的限额控制 企业3—5天实际需要支付的零星开支 4、企业现金的收入范围： ●剩余差旅费和归还备用金与个人的交款 ●收取不能转帐的销