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第1章 国际收支与国际储备 1.1 国际收支概述 1.2 国际收支平衡表 1.3 国际收支的分析与调节 1.4 国际储备 1.5 中国的国际收支与国际储备 1.1 国际收支概述（Balance of Payment） 国际收支是伴随着国际经济贸易往来而产生和发展的。 （一）狭义的国际收支：是指一个国家（或地区）在一定时期内（通常为一年）与其他国家（或地区）所发生的所有对外贸易收支或外汇收支。 解释：1、把对外贸易作为国际收支的全部内容；2、只有现金支付的国际经济交易才能计入国际收支；3、外汇的收支必须立即结清。（未到期的债权债务不计入当年的国际收支范围） （二）广义的国际收支：是指一个国家（或地区）的居民在一定时期（通常为一年）与其他国家（或地区）的居民所发生的国际经济交易的系统记录。 解释：1、既包括有形商品贸易收支也包括无形商品贸易收支；2、既包括经济贸易往来也包括由于政治等非经济贸易的交往所引起的货币收支；3、既包括对等贸易也包括单方面的货币转移收支（无偿捐赠、援助、侨汇等）；4、既包括已到期并必须结清的现金收付也包括已经发生但需要跨年度逐步结算的债权债务。 对比：狭义概念——现金支付基础；广义概念——以全部对外经济交易和其他各种涉及收付往来为基础而产生的货币收支，更符合实际发展需要。 （三）IMF定义（《国际收支手册》第五版）：国际收支是以统计报表的方式，系统总结特定时期内（一般为一年）一经济体与世界其他经济体的各项经济交易，它包括货物、服务和收益，对世界其他经济体的金融债权债务的交易，以及转移项目和平衡项目等。 解释：1、国际收支是一个流量概念；2、国际收支所反映的内容是经济交易，不再以支付为基础而是以交易为基础；3、一国国际收支所记载的经济交易，必须是在该过居民与非居民之间发生的，居民分为个人、政府、非营利团体和企业四类。（区分居住地不是以国籍或法律为标准，而是以交易者的经济利益中心所在地，即从事生产、消费等经济活动和交易的所在地，作为划分标准。） 1.2 国际收支平衡表 （一）定义：国际收支平衡表是系统地记录一个国家（或地区）在一定时期内（一年、半年、一季或一个月）各种国际收支项目及其余额的一种统计报表。 为了指导各成员国向国际货币基金组织定期提交国际收支报表，并使各国的国际收支平衡表具有可比性，IMF提供了一套编制的原则，发表在《国际收支手册》上，称为标准组成部分。 （二）国际收支平衡表的内容： 1、经常项目（Current Account）：货物、服务、收益、经常转移 2、资本和金融项目（Capital and Financial Account）：资本项目、金融项目 3、储备资产项目（Official Reserve Assets）：外汇、黄金、特别提款权、在IMF的储备头寸 4、错误与遗漏项目（Errors and Omissions）：是一个人为设置的项目，就是为了轧平由于经常项目、资本和金融项目以及储备资产项目的统计不可避免地发生错漏所造成的国际收支平衡表中借贷差额。不超过货物进出口总额的5%。 （三）国际收支平衡表的编制原理与记账方法 1、编制原理：国际收支平衡表是按照现代会计学的复式簿记原理编制的，即以借、贷作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”来记录每笔国际经济交易。 解释：1、会计科目划分为借方和贷方，借方科目为资金占用类科目，反映对外支付情况；贷方科目为资金来源类科目，反映接受付款情况；会计登录时借记用“-”表示，贷记用“+”表示。 2、每一笔交易需要同时留下借记和贷记两个记录，而且这两个记录的金额相同、方向相反。3、当收入大于支出而有盈余时，称为顺差（Favorable balance）；当收入小于支出时，称为逆差（Unfavorable balance）。 案例： 1、某企业向美国出口价值200万美元的服装，进口商将款项汇入出口企业指定的银行账户。 本国企业出口创汇，属贷记项目，记“+200万美元” 本国企业的外汇账户余额增加，属借记项目，记“-200万美元” 2、同学小李准备毕业后出国留学，向某国外大学汇出了30美元的申请费。 本国居民为进口服务付汇，属借记项目，记“-30美元” 本国居民持有的外汇余额减少，属贷记项目，记“+30美元” 2、记账方法：计价——以市场交易的价格为准；记账单位——将所有项目折算成单一记账单位汇总；记录时间——按照IMF的规定，登录国际收支平衡表时，应以商品、劳务和金融资产所有权变更的日期为准，进行登记。 3、贸易差额分类：货物进口差额；经常项目差额；资本和金融项目差额；综合差额。 1.3 国际收支的分析与调节 （一）国际收支的分析内容： 1、国际收支是账面上平衡还是实质上平衡。 自主性交易包括经常项目、长期资本项目以及部分短期资本项目所代表的内容。调