税务会计课件中的习题.docVIP

【例题·判断题】契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（　×） 【例题·判断题】境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（　×）【例题·判断题】纳税人新征用的耕地，自批准征用之次日起开始缴纳城镇土地使用税。（　×） 【例题·判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（√　） 【例题·多选题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（BCD　）。 A.增值税　　　　　　B.房产税 C.印花税　　　　　　D.车船税 【例题·简答题】某企业增值税账户贷方的销项税为3400元，借方的进项税为1700元，月末形成的贷方余额做如下账务处理： 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1700【例题】某企业本期发生进项税额34000元，内销和外销产品共用原材料。本月内销销项税13600元，外销产品离岸价人民币200000元，退税率13%。请做会计处理。贷：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　1700 　　借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）　 　20400　　应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5600贷：应交税费－应交增值税（出口退税）　　　　　　　26000 【例题】某企业每10天纳一次税，当月共预缴税款20万元，月末，借方进项30万元，贷方销项46万元，应纳税16万元，多预缴的税款作如下账务处理：借：应交税费－未交增值税　 4万贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税） 4万 新欣钢材厂（一般纳税人），由于每月的应纳增值税额较大，所以税务机关核定的增值税纳税期限是15天，2007年8月17日，企业核算出的8月1号至8月15日的应纳增值税额为100万元，则缴纳税款后，企业的会计处理应为（??B? ）。A.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100　　　 C.借：应交税费－未交增值税　　　　　100万 贷：银行存款　　　　100万 贷：银行存款　　　　　　　　　100万 B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万 D.借：应交税费－应交增值税（预缴增值税）100贷：银行存 款? 100万 贷：银行存款 100 某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为（　B）。A.借：应交税费——应交增值税　　　　14200 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200　贷：应交税费——未交增值税　　　14200 贷：应交税费——未交增值税14200 B.借：应交税费——应交增值税　　　　14200 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200　贷：银行存款　　14200 贷：银行存款　　　　　　　　14200 某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2008年3月当期《生产企业出口货物“免抵退”税汇总申报表》上的免抵税额为120万元，应退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（???D ）。A.不用做会计处理B.借：银行存款????????????????????????? 46万????? 贷：应交税费－应交增值税(出口退税)?? 46C.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）?? 166万????? 贷：应交税费－应交增值税（出口退税）???? 166万D.借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）?? 46万????? 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 120万????? 贷：应交税费－应交增值税（出口退税）????? 166万 【例】某企业2007年12月5日以100万元购入某股票，划分为交易性金融资产。2007年12月31日该股票的公允价值为80万元。 借：公允价值变动损益　　　20贷：交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　20 【例题·单选题】某公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0（同税法净残值）。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（C）万元。 　　A.800　　　　B.720