第14讲 贷款风险分类与不良贷款管理.ppt

课堂纪律 第13讲 贷款风险分类与不良贷款管理 13.1 贷款风险分类 13.2 不良贷款管理 13.1 贷款风险分类 13.1.1 贷款风险分类概述 13.1.2 贷款风险分类方法 13.1.3 贷款损失准备金计提 13.1.1 贷款风险分类概述 1.贷款风险分类的含义 银行根据审慎原则和风险管理需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。 13.1.1 贷款风险分类概述 1.贷款风险分类的含义 分类标准： 《贷款风险分类指导原则》之风险五级分类法： 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款本息产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定会造成较大损失。 损失：在采取一切可能的措施和必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 13.1.1 贷款风险分类概述 2.贷款风险分类的会计原理 （1）历史成本法 含义 对过去发生的交易价值的真实记录。一定时期资产和负债增减的净值为收入；其重要依据是匹配原则，把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。 优点 客观 便于核查 缺点 与审慎会计准则抵触 不能反映银行或企业的真实价值或净值 13.1.1 贷款风险分类概述 2.贷款风险分类的会计原理 （2）市场价值法 含义 按市场价格反映资产和负债的价值。净资产在期末与期初的差额即为收入；不必对成本进行摊派。 优点 能够及时反映资产和负债价值变化，如应用于信贷资产管理，能及时反映资产质量发生的问题。 缺点 有些资产没有市场价值，如贷款。 市场价格不一定总反映资产的真实价值，这取决于市场的成熟度和信息不对称情况。 13.1.1 贷款风险分类概述 2.贷款风险分类的会计原理 （3）净现值法 含义 未来净现金流的贴现值之和。 缺点 如果一笔贷款发放后马上计算净现值，有可能出现净现值超过本金的情形。 贴现率难确定。 13.1.1 贷款风险分类概述 2.贷款风险分类的会计原理 （4）公允价值法 含义 在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。如果没有市场价格，则应通过判断为贷款定价。 当前普遍采用的贷款分类方法。 13.1.2 贷款风险分类方法 四个步骤 1.基本信贷分析 2.还款能力分析 3.还款可能性分析 4.确定分类结果 13.1.2 贷款风险分类方法 1.基本信贷分析 （1）贷款目的（贷款用途） 主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入。 分析要点： 贷款申请中约定的用途 贷款用途 还款来源 贷款的原因：无法从自身经营中获得资金，需要通过外部融资满足资金需求。 挪用的贷款至少归为关注类。 13.1.2 贷款风险分类方法 1.基本信贷分析 （2）还款来源 分析贷款合同约定的还款来源与目前的还款来源。 分析方法： 财务报表分析：资金来源与运用 三个预警信号： 贷款用途与借款人原定计划不同 与合同上还款来源不一致 与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源 13.1.2 贷款风险分类方法 1.基本信贷分析 （3）资产转换周期 含义：银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。 生产转换周期：借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的循环过程。 资本转换周期：借款人用资金购置固定资产、使用和折旧的循环。资本转换周期通过几个生产周期完成。 贷款期限的确定要符合资本循环的转换。 13.1.2 贷款风险分类方法 1.基本信贷分析 （4）还款记录 含义 贷款档案中的记录 信贷监测网络（电子档案）中的记录 分析方法： 判断借款人信用状况 借款人还款记录从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、信用水平。 信用不良的原因 13.1.2 贷款风险分类方法 2.还款可能性分析 还款能力分析 财务报表分析： 通过财务报表和数据的分析预测，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势、盈利趋势等。 财务比率分析 短期偿债能力指标 长期偿债能力指标 现金流是否充足-现金流量表、持续观察 13.1.2 贷款风险分类方法 2.还款可能性分析 担保状况 法律方面：担保的有效性 经济方面：担保的充分性 非财务状况 行业风险 经营风险 管理风险 自然及社会因素 还款意愿 银行信贷管理 13.1.2 贷款风险分类方法 3.确定分类结果 正常 偿还没有问题 没有理由怀疑不能偿还贷