企业所得税年报培训(A类)课件整理.pptVIP

2014版企业所得税年度申报表培训;;;;;;*;三、封面及其填报;《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明? 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下： 1.“税款所属期间”： 正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日； 纳税人年度中间开业的，填报: 实际生产经营之日至当年12月31日； 纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的填报: 公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日； 纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报: 实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之。;《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”： 为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为: 当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。;中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版);;四、基