企业所得税年度纳税申报表(A类,版)解读及申报要点课件整理.pptVIP

;Part1;国家税务总局;Part1;Page ? *;;;;;整体报表填报顺序—编号顺序;;;;;三、主要特点及对税收管理的影响;;Date;Date;Date;四、新报表填报要点;填 报 要 求;整体报表填报顺序—填写顺序;1、是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 2、为税务机关后续管理提供企业重要基本情况 3、为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料 4、可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 ;企业基础信息表; 设计目的：展现企业所得税计算的整体过程 力求简洁：仅体现附表汇总金额 详细数字在附表填报;（二）主表—简介;主表—利润总额计算;主表—利润总额计算;主表—利润总额计算;主表—应纳税所得额计算;;新版;主表—应纳税所得额计算（填报口径）;主表—应纳税所得额计算;主表—应纳税所得额计算;例：应纳税所得额计算;第23行;例：应纳税所得额计算;主??—应纳税额计算;主表—应纳税额计算（主要变化）;主表—应纳税额计算（主要变化）;主表—应纳税额计算（填报口径）;（三）一般企业收入明细表;不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 不包括非营利企业会计制度：填报A103000 不包括金融企业：填报A101020 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计;新版; 具有商业实质且公允价 值能够可靠计量的，