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目录 分险核算 1 2 3 4 目前公司财务核算相关变化介绍 保险财务核算 我公司会计核算的特点 * 三、分险核算 中国保监会《保险公司费用分摊指引》第18条规定：“保险公司应当根据本指引的规定，结合公司自身情况，制定具体的费用分摊实施办法，报中国保监会备案。” （一）分险核算的意义 * 满足公司差异化、精细化管理的需要，加强成本控制、合理配置有限资源，准确反映分险种损益情况。 三、分险核算 （二）分险核算的方法 1、专属费用和共同费用的定义 专属费用：如果某项费用可以直接归属于某大类险种，则该项费用就是专属费用；手续费支出、营业税金及附加、未到期责任准备金提转差、除间接理赔费用以外的赔付支出、分保赔付支出必须作为专属费用归集。 共同费用：如果某项费用不可以直接归属于某大类险种，则该项费用就是共同费用。 * 三、分险核算 （二）分险核算的方法 2、共同费用的分摊 承保费用：按照全辖各险种“累计保费收入比重”分摊到险种。 理赔费用：按照全辖各险种“累计理赔约当比例”分摊到险种。 管理费用：按照全辖各险种“总保费、赔款7:3加权比重”分摊到险种。 * 目录 分险核算 1 2 3 4 目前公司财务核算相关变化介绍 保险财务核算 我公司会计核算的特点 * 四、目前公司财务核算相关变化介绍 * 省集中支付工作 1 财务省集中 2 资金管理系统 3 费用报销系统 6 固定费用预算系统 4 固定资产实物管理系统 5 1、省集中支付工作 * （1）为进一步加强资金管控，防范资金风险，提高资金使用效率，提升公司服务水平，结合业务发展需要及无现金收付工作的开展情况，公司从2010年1月开始推进资金集中支付工作，现已实现了全省范围内除税金外的其他环节资金省集中支付。 （2）资金集中支付是指在无现金收付的基础上，撤消基层单位的支出和费用账户，上收资金收付权，将公司对内、对外的结算资金逐步集中至省级分公司集中管理、集中支付。 2、财务省集中 * 加快公司经营管理模式的转型，建立标准化、集约化的运营管理平台，强化风险管控，实现资源的有效整合，财务省集中是总公司2011年的重点工作。实现财务省集中、加快财务共享服务中心建设总公司已经统一布置。 3、资金管理系统 * （1）资金管理系统是以银企直联为基础，通过与各业务系统连接，建立覆盖全公司的资金管理平台，实现资金业务处理自动化、管理规范化、决策科学化。 （2）资金系统完全上线使用产生了以下三方面的成效： a、压缩营运资金，增加可投资资金量； b、加强监管力度，防范资金风险； c、提高资金结算自动化水平，提高效率。 3、资金管理系统 * （1）在省级集中支付业务流程中，资金系统本身是一个支付的工具，它前端连接收付费系统、后端连接银行，可以实现从公司其他系统获取待付信息，向银行付款后可向前端系统回写支付结果并根据规则完成记账。 （2）资金系统不改变原有的审核流程，例如按照相关制度及会计基础工作规范的有关要求，审核原始单据的合法性、真实性、齐全性，支付合理性，是否符合审批流程，是否满足预算管理等。 人工成本类：包括职工工资、职工福利费、职工经费、五险一金等。 资产相关类：包括房产类、车辆类、其他资产类、电子设备运转类。 业务相关类：包括业务招待费、广告、宣传费、防预费。 办公管理类：包括会议、水电费、公杂费、外事、培训、软开、产品开发、印刷等。 监管中介类：包括审计费、精算费、咨询费、公证费、席位费、防疫检查费、同业工会会费、 学会会费、上交管理费。 机动费用： 5大类费用类型以外的机动费用项目，可以将不能明确归属到5大类费用项目的机动 金额放在此项目中，机动项目金额不能超过预算总金额的10%。 县支费用： 包括县支公司的折旧、租金和摊销 本级预算 总部摊入金额：总部费用分摊给省本部及各个地市公司的费用(包括南中心和东北后援中心的预算) 省本部摊入金额：省本部费用分摊给各个地市公司的费用； 上级分摊费用预算 费用项目到科目的转换 费用项目转换成费用科目 4、固定费用预算系统 5、固定资产实物管理系统 * 固定资产实物管理系统的上线使用，实现了以下目标： （1） 实现全系统固定资产信息的集中，保证准确性； （2）实现总分固定资产管理授权的控制； （3）设置资产使用标准，实现对资产情况的统计和分析； （4）完成固定资产会计核算工作； （5）减少分公司大量的重复劳动，保证工