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广州市瀚晖企业管理顾问股份有限公司、中泰证券股 份有限公司关于《广州市瀚晖企业管理顾问股份有限 公司挂牌申请文件的第三次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 贵司下发的《关于广州市瀚晖企业管理顾问股份有限公司挂牌申请文件的第 三次反馈意见》 （以下简称“反馈意见”）已收悉，感谢贵公司对广州市瀚晖企业 管理顾问股份有限公司申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。广 州市瀚晖企业管理顾问股份有限公司 （以下简称“公司”或“瀚晖顾问”或“股份公 司”）、中泰证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）项目人员、北京大成（广 州）律师事务所、立信会计师事务所（特殊普通合伙）对贵公司提出的反馈意见 进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构 核查及发表意见的部分，已由各中介结构分别出具了核查意见。涉及对《广州市 瀚晖企业管理顾问股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“ 《公开转让说明 书》”）进行了修改或补充披露的部分，已按照反馈意见的要求对《公开转让说 明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。 本回复中的字体代表以下含义： ●黑体（加粗）： 反馈意见所列问题 ●宋体 （不加粗）： 对反馈意见所列问题的回复 ●楷体（加粗）： 对公开转让说明书（申报稿）的修改或补充披露部分 现就《反馈意见》中提及的问题逐项说明如下： 1 / 16 1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第 6 号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位 及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交 易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方 面问题以及规范措施发表明确意见。 【会计师回复】： 针对上述问题，有关情况说明如下： （一）审计项目质量控制 我们已遵照《中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施 的质量控制》、《质量控制准则第5101 号——会计师事务所对执行财务报表审 计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的要求，制定了新三板挂 牌公司审计项目的质量控制制度，并在具体项目中严格执行。 在业务承接方面，我们将新三板挂牌公司审计项目分类为高风险业务。本所 已在全所范围内下发了《关于加强新三板公司首次承接与保持时审计项目注意事 项的通知》，通知相关规定如下： “为进一步加强本所审计执业行为，防范新三板挂牌（或拟挂牌）公司的审计风险，原 则上不再鼓励首次承接新三板项目。 经讨论决定，对涉及下列新三板挂牌（或拟挂牌）公司的审计项目： 1、内控薄弱，无审计基础的公司，不予承接或保持； 2、所属行业为农、林、牧、副、渔行业的公司，不予承接或保持； 3、新三板当年净利润不足人民币500 万元的公司，不予承接或保持； 4、年度财务报表审计收费金额通常应不低于人民币20 万元。其中，年度财务报表审计 收费金额低于人民币15万元（含 15万元）的公司，项目组应高度关注客户的抗风险能力及 本所审计执业风险，除有特殊原因且经首席合伙人书面核准同意外，一般不予承接或保持； 年度财务报表审计收费金额低于人民币 10万元（含 10万元）的公司，不予承接或保持。 项目组存在涉及上述审计项目，因有特殊原因需要承接或保持，必须经首席合伙人书面 2 / 16 核准同意，并报上海总所审计风险管理部备案。具体操作要求如下： 1、上海总所拟首次承接或保持的新三板挂牌（或拟挂牌）审计项目，由签字会计师填 列《新三板审计项目特殊申请审核表》（附件一），经签字合伙人签字核准、行业核准合伙 人（根据本所《业务承接制度》判定是否需要行业核准合伙人审批）签字核准后，向首席合 伙人提出申请，经首席合伙人书面核准后方可承接或保持； 2、各分所拟首次承接或保持的新三板挂牌（或拟挂牌）的审计项目，由签字会计师填 列《新三板审计项目特殊申请审核表》（附件一），经签字合伙人、行业核准合伙人（根据 本所《业务承接制度》判定是