论我国成长型中小企业内部控制完善.docx

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论我国成长型中小企业内部控制完善 摘要:目前,内部控制制度的构建受到社会各界的 关注。作为经营管理刚刚起步的中小企业而言,具有十分重 要的意义。本文首先概述了我国成长型中小企业的特点,以 及这种特点给成长型的中小企业内部控制造成的影响,并简 单介绍了成长型中小企业构建内部控制框架的基本理论;其 次,通对辽宁三宝这一企业内部控制的现状的分析,将内部 控制理论与实际的有机的结合到一起,为中小企业构建一个 完善的内部控制制度;最后,总结了成长型中小企业构建完 善的内部控制制度的重要性。 关键词:成长型中小企业;内部控制;完善 一、我国成长型中小企业内部控制概述 1?成长型中小企业的特点。综合国内外学者对成长型中 小企业特点的论述,可以从两个层面来归纳成长型中小企业 的特点: 一个是经营层面,它将成长型中企业的特点总结为以下 三点: 第一点,从不同的角度评价企业近三年或近五年的经营 业绩,其评价的结果应该是实现了企业连续增长,且经营业 绩是显著的。 第二点,企业所经营的单一产品已经成为企业的主打产 品,且在市场上的占有率正在不断的提高,在市场上有很强 的竞争力。 第三点,企业所经营的产在目前的经营区域内获得了高 度的认可,并已经开始向经营区域外扩张发展。 另一个是管理层面,它将成长型中小企业的特点总结为 以下五点: 第一点,由于企业的经营权与所有权没有得到彻底的分 离,使企业创立的独特文化和未来的发展方向会受到企业所 有者个人的意志所限制。 第二点,成长型中企业的组织结构呈现集权型,既可以 协调部门之间的不同意见,又可以使行为与企业目标达成一 致;但由于决策时间较长,导致企业对外部形势的变化反应 变慢。 第三点,由于企业的经营管理权比较统一,造成企业整 体的业务工作流程不规范,会给相关工作人员提供舞弊的机 会,给企业带来不必要的损失。 第四点,由于成长型的中小企业福利待遇和晋升机制照 比大企业而言都相对较差,无法吸引更多高素质专业人才为 企业长久的服务。造成成长型的中小企业在人才结构上失 衡。 第五点,在多变的经济市场下,成长型的中小企业信息 化水平具有一定的局限性。再加上资金的短缺、业务量的有 限,使得成长型的中小企业无法达到信息化管理的层面。 成长型中小企业的特点对内部控制的影响。受到成长 型中小企业自身特点的影响,企业的内部控制也产生了正面 和负面的影响。 正面影响,经营者是成长型中小企业实施内部控制的关 键。既能统一企业所有者与经营者的目标,又能直接控制企 业整体运营。由于企业的规模较小,各个层级之间的沟通比 较直接与频繁,内部信息的传递速度较快,不容易失真。局 部的信息化管理,也为企业规避了内部风险。 负面影响,由于成长型的中小企业缺乏大量的发展资 源,使得企业缺少了相应的风险评估过程,创新与转型受到 很大的限制,抵抗经营风险的能力也较差。再加上,成长型 中小企业业务操作流程比较简单,相关的专业人员与规范制 度的欠缺,更增加了企业经营的风险,使企业的内部控制制 度形同虚设。 成长型中小企业内部控制框架的构建。在实际工作 中,成长型中小企业的内部控制体系建设,要通过以下几个 步骤来完成: 首先,分析企业目前的内部整体环境,包括企业文化、 整体经营组织结构以及战略发展目标。 其次,建立有效的风险评估机制,使企业对内外风险作 出灵敏的反应。 再次,增强企业信息化管理同时,加强企业内部各部门 之间的沟通,有效实施企业内部控制。 最后,规范企业现有的监督与评价工作,强化企业的内 控工作,实现小成本大收益的内控审计。 二、我国成长型中小企业现状及问题分析 1?对成长型中小企业内部控制的重要性认识不充分。处 于成长过程中的中小企业对内部控制制度的认识具有局限 性,其原因有两个方面:首先,内部控制不能直接给企业带 来经济效益;其次,政府部门对于中小企业的内部控制制度 的制定没有给出相应的指导性规范和强制性的实施要求。在 这样的情况下,企业仅将单纯的防腐纠错做为内部控制的重 点,没有树立正确的规范引导观念。 2.未真正意识到内部控制的缺乏给企业来的风险。正处 于成长过程的中小企业,决策权往往只掌控在管理者手里, 因此,只有管理者才能感觉到经营风险的存在,而企业的员 工只是被动的完成管理者按排的工作,而没有主动认识风险 的习惯,造成风险来临时应对不及时,这也是中小企业风险 防范管理设置不够完善的一种表现。 3.成长型中小企业的内部控制措施不健全,监督不到 位。由于成长型中小企业的管理者长期直接参与经营全过 程,使企业员工习惯了被管治,管理者则习惯了管治的状态, 而省略了现代管理技术治理企业,造成了绩效考核机制不完 善,相关评价指标不明确,影响了企业内部的日常监督与专 项监督,使企业的内部控制制度形同虚设。 三、实例分析 1?辽宁三宝食品加工企

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