企业内控与风险管理-0.5-day-handout-2.pptVIP

管理制度控制的基本原则 1、合规性原则 2、一致性原则 与企业的价值观、经营理念保持一致 适合企业的业务流程 管理制度控制的基本原则 3、统一性原则 （1）统一的成本核算/控制系统 （2）统一的管理信息系统（ERP） （3）统一的预算管理/绩效考核 管理制度控制的基本原则 4、严谨性原则 管理制度应严谨周密，防止漏洞，力求将企业的整体风险降到最低 制定的管理制度目的在于防患于未然，规避风险，或将风险控制在企业可以接受的范围内 管理制度控制的基本原则 5、明确性原则 管理制度要明确、清晰，避免使用模棱两可、易产生歧义和误解的词句，导致在执行过程中发现不合规现象后无法可依 管理制度控制的基本原则 6、务实性原则 制定管理制度，一定要考虑企业和行业内的实际情况，如果盲目引进国外或国内成功企业的模式，不考虑企业现状与管理水平，就会造成制度与实务脱节 很多企业管理制度制定得相当不错，但实施效果却不能令人满意，其原因就在于企业内部缺少实施的基础和保障 世界上有两种制度： 一种是贴在墙上给别人看的制度， 另一种是作为员工行为规范贯穿于整个工作流程中的制度 目前有许多企业的管理制度只停留在纸面上，没有落实到工作流程之中！ 如何加强管理制度的执行力度？ 规范工作流程，明确每个岗位的职责权限 尽量以事前和事中控制的手段代替事后控制 培训 审计与奖罚 总部如何对子公司实施有效监控？ 1、管理制度对接 2、梳理业务流程 3、通过安装管理信息系统对子公司的运营进行实时监控 4、加强内部审计 小结: 管理制度控制的六个原则 如何加强管理制度的执行力度 总部对子公司如何实施有效监控 组织结构控制 组织结构控制的三个原则 组织跟随战略 分工协作 责权一致 职能型组织结构 事业部型组织结构 矩阵型组织结构 组织结构的三种类型 员工 员工 总经理 市场部 销售部 生产部 员工 制造总监 主管 主管 员工 员工 员工 员工 员工 员工 主管 主管 员工 员工 员工 员工 员工 员工 主管 主管 员工 职能型组织结构 营销总监 产品部/事业部型组织结构 CEO 地区 国家 经营及职能部门 全球产品部 执行委员会 总部职能部门 关注产品特性 矩阵型组织 Staff 总经理 部门经理 部门经理 项目总监 Staff 员工 Staff Staff 项目/产品经理 员工 项目/产品经理 项目/产品经理 相关工作在部门间的协调 总经理 项目经理 项目经理 项目经理 项目成员 项目成员 项目成员 项目成员 项目成员 项目成员 项目成员 项目成员 项目成员 项目自成系统 项目型组织 – 多功能团队结构 行政/IT 财务 人力资源 如何选择组织机构？ 没有最好的， 只有最合适的！ 财务主管的委派与管理 集中管理模式 各子公司的财务部都是母公司的派出机构，财会人员的任免与人事关系均集中在母公司 集中管理模式的利弊 利： （1）财务统一管理，有利于母公司财务政策的实施 （2）管理专业化，有利于提升财务管人员的素质 （3）统一核算，有利于提高财会信息质量 （4）有利于财务人员正常行使职权 弊： 与业务单位的联系不够紧密，容易造成脱节与冲突 各子公司财务机构主要管理人员的任免权集中在母公司，但其人事关系和工资关系放在子公司 利： 加强了财务部与业务单元的分工协作，避免了工作的脱节，又体现了一定的垂直领导 弊： 财务管理人员的人事和工资关系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 双重管理模式 各子公司财务部正职由母公司委派，其人事和工资关系保留在母公司，副职由子公司委派，这种方式可以减少子公司的抵触心理，加强沟通，有助于财务管理工作的顺利开展 各子公司主要财务管理人员应在适当的期限内进行岗位轮换，这样既有利于财务管理人员个人职业生涯的发展，又可杜绝因在某一岗位上长期工作可能发生的营私舞弊现象 重点管理模式 指标体系。 企业内部控制与风险管理 吴 春 明 培训目标 建立风险管理的意识/理念，掌握风险评估的基本方法/工具 理解内部控制系统的框架，掌握建立内控系统的目标、原则和基本方法 探讨中国企业如何从管理制度、组织结构、业务流程和财务预算等方面提高内控的有效性 课程安排 风险的识别与衡量 透视企业内控系统 管理制度控制 组织结构控制 业务流程控制 预算控制 风险的识别与衡量 什么是风险? 风险是对达成目标