广西医科大学科研经费审计暂行规定-河南师范大学.DOCVIP

河南师范大学科研经费审计暂行办法 第一章 总则 第一条 为健全学校科研经费管理和使用的监督约束机制，保障科研经费使用的合法性、真实性和有效性，根据教育部、财政部《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（财教[2012] 7号）、教育部《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技[2012] 14号）、教育部《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监[2012]6号）等文件要求，结合学校实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处运用审计手段，依据国家和学校有关科研经费管理的规定及项目任务书，对学校各类科研经费的内部控制、财务收支情况及其资金使用效益等进行的监督和评价活动。 第三条 本办法使用范围，包括由我校承担的所有纵向、横向及校拨科研经费等。 第二章 科研经费决算审签 第四条 科研经费决算审签主要是指按照科研经费管理的相关规定，必须经学校审计处审签后方能上报经费决算的科研项目，对其经费财务决算的审签。 第五条 科研经费决算审签所需要的资料 1. 经科研主管部门和财务部门签字、盖章确认的科研经费决算报表； 2. 批复下达的项目预算； 3. 项目支出中若含有协作费支出，应提供协作协议书（或复印件）； 4. 科研经费支出明细表； 5. 科研经费账本（财务账号）等其他相关资料； 6. 特殊情况应提供单位盖章、项目负责人签字的情况说明； 7. 其他相关资料。 对报审资料不全的项目，审计处可视为不符合审签要求，不予审签。 第六条 科研经费决算审签的主要内容 1. 财务决算的编制是否符合国家的有关规定； 2. 决算是否符合预算的要求，有无超预算现象； 3. 科研项目决算编制及数据的真实性、完整性；有无弄虚作假现象； 4. 项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况； 5. 经费决算的开支执行国家及上级有关科研经费管理相关政策、规定的情况； 6. 决算报表数据是否与财务薄记录相符，经费收入、支出、结余是否准确； 7. 决算报表内容填写是否完整。 第七条 科研经费决算审签程序 1. 各单位、科研项目负责人所承担的科研项目结题后，科研主管部门按照上报决算规定的时间，提前14个工作日要求科研项目负责人组织核对经费账目和资产，核实拨款和各类支出情况，并依据科研经费收支明细账等，按照科研经费决算报表编制要求，及时、准确编报经费决算报表，并完善有关签字或盖章（印鉴）手续。 2. 科研项目负责人将经费决算报学校科研主管部门和财务部门审核签章后，在规定上报决算截止日的7个工作日前，将经费决算及相关资料报送审计处。 3. 审计处收到资料后，按照第六条规定的内容对其经费决算进行审查，如发现决算报表所填内容、数据与财务账簿记录不齐全、不准确、不真实，经费开支内容不符合财务管理的有关规定，应及时通知相关学院及项目负责人，在规定的时间内补充、修正。 4. 审计处审核确认无误后签字或盖章。 5. 若审签中发现重大问题，审计处应及时向学校领导报告并通报有关部门。 第三章 科研经费审计 第八条 科研经费审计主要是指学校审计处根据上级有关政策及学校要求，对科研项目实施的审计。 第九条 科研经费审计所需要的资料 1. 科研项目立项批复文件及下达的项目预算； 2. 科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议（采购合同、加工协议）等； 3. 协作单位使用协作经费的合作合同或协议； 4. 自筹经费来源和使用情况说明； 5. 项目结余经费使用说明； 6. 科研项目完成结题文件； 7. 项目参与实施人员名单（包括姓名、年龄、学历、职称等）。 以上4-7项资料，需由科研项目负责人、所在学院或部门负责人签字并盖单位公章；涉及外单位的，外单位相关负责人签字、加盖单位公章。被审计单位及项目负责人对所提供审计资料的真实性和完整性负责。 8. 其他相关资料。 第十条 科研经费审计的主要内容 1. 科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况； 2. 科研经费管理的内部控制制度及其执行情况； 3. 批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算（或合同）的到位情况； 4. 科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，是否有挪用、侵占、骗取科研经费等违法违纪行为； 5. 科研经费用于设备、软件等物资采购以及建设项目支出等执行政府采购和招投标等相关规定的情况； 6. 科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关文件规定； 7. 科研经费资金结余情况，是否存在科研经费结题不结账或不及时结题，导致科研经费沉淀闲置、长期挂账，效益丧失；是否存在违反规定使用和转移结余资金的情况； 8. 其他需要审计的事项。 第十一条 科研经费审计程序 1. 审计处按照学校的工作部署，确定科研经费审计项目，列入审计工作计划。 2. 审计处在审前调查的