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关于经济法基础试题 多选题 1、由单选和多选组成。 下列属于财产税的是()。 A．房产税 B．个人所得税 C．耕地占用税 D．契税 多选题 2、下列各项税金中，应计入管理费用的是()。 A．消费税 B．增值税 C．房产税 D．印花税 单选题 3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。 2009年度有关生产经营情况为： (1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款； (9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。 (房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为()万元。 A．+1.6 B．-2.1 C．-2.4 D．+2.4 多选题 4、下列税费中，应计入“营业税金及附加”的有()。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．房产税 单选题 5、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为()。 A．288元 B．576元 C．840元 D．864元 单选题 6、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。 A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税 B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税 D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税 多选题 7、下列各税种，在计算应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的是()。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．资源税 简答题 8、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。2006年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元(2000年公司发生新产品开发费用100万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额2540万元，并按照规