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关于经济法基础学习指导 多选题 1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有()。 A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税 B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税 C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税 D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税 单选题 2、关于土地增值税的叙述，不正确的是()。 A．最低税率为30%，最高税率为45% B．土地增值税采用四级超额累进税率 C．土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的增值额 D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税 单选题 3、请根据以下资料，回答下列问题： 王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用)，如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营(个体工商户)，销售小百货，预计每年销售额为40万元(不含税)，未扣除相关税费(即营业税金及附加、房产税)前的利润为15万元(王先生每月自账面领取工资2000元)。当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。 如果王先生利用该房产经营商店，则每年可实现税后收益______。 A．113610元 B．123210元 C．136310元 D．110010元 单选题 4、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。 A．营业税、印花税 B．房产税、城市维护建设税 C．营业税、城市维护建设税 D．印花税、城市维护建没税 多选题 5、下列房产可以免征房产税的是()。 A．个人所有的房产 B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产 C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产 D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产 E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税 多选题 6、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。 A．房屋的产权所有人 B．房屋使用人 C．房屋承典人 D．房屋代管人 E．房屋出典人 单选题 7、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9％，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。 A．180万元 B．240万元 C．251.38万元 D．265万元 单选题 8、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。 A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税 B．营业税、城市维护建设税、教育费附加 C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税 D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税 多选题 9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 多选题 10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有()。 A．房产税 B．城镇上地使用税 C．城市维护建设税 D．土地增值税 简答题 11、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m 2 ，占地面积为150m 2 ，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/(m 2 ?月)，押金为2万元。2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/(m 2 ?月)，押金为两个月的租金，押金收益率为5%。7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m 2 ，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m 2 ，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则： 该商场的收益价格可按如下步骤测算 1．年客观收益 200元/(m 2 ?月)×100m 2 ×12月=24(万元) 多选题 12、以下关于我国增值税和消费税的表述正确的是()。 A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收 B．增值税、消费税均从价计征 C．对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额 D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)/