关于对云南铝业股份有限公司的年报问询函.PDFVIP

关于对云南铝业股份有限公司的年报问询函 公司部年报问询函 〔2019 〕第9 号 云南铝业股份有限公司董事会 ： 我部在对你公司2018 年年度报告（以下简称年报）事后审查中 关注如下事项： 1.你公司 2018 年归属于上市公司股东的扣非净利润为-14.93 亿 元，较2017 年下降323.14% 。其中：2018 年第四季度因铝价大幅下 跌、主要成本要素价格上涨、集中检修设备、有息债务本金增加以及 计提资产减值损失等原因，导致第四季度归属于上市公司股东的扣非 净利润为-15.86 亿元。 请说明：（1 ）年报显示，2018 年第四季度，因铝价下跌而主要 原材料及电价上涨，你公司对主要设备进行集中停产检修，增加修理 费用和减少产量等导致单位成本上升。同时，你公司2018 年的生产 量及销售量较2017 年分别增加 15.42%及 18.85%。请说明你公司在 2018 年第四季度主要设备集中停产的情形下，2018 年的生产量及销 售量仍然较2017 年增长幅度较大的原因及合理性。 （2 ）2018 年第四季度你公司巨额亏损，而2019 年一季度你公 司预计实现归属于上市公司股东的净利润为5,000 万元左右。请结合 2018 年及2019 年一季度你公司生产经营情况、行业政策、主要产品 市场价格走势、同行业可比公司情况等，说明你公司各季度业绩大幅 波动的原因及合理性，是否存在业绩盈余管理的情形。 1 请年审会计师就上述问题进行核查并发表意见。 2.报告期内，你公司计提大额资产减值准备，具体如下： 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 89,497,292.92 -44,415.41 二、存货跌价损失 231,954,171.76 7,601,140.95 三、可供出售金融资产减值损 39,433,544.97 失 七、固定资产减值损失 209,957,577.82 九、在建工程减值损失 61,881,466.31 87,216,257.55 十四、其他 235,633.74 2,508,385.01 合计 632,959,687.52 97,281,368.10 请说明： （1 ）关于应收账款坏账准备计提情况。报告期内你公司对禄丰 新立钛业有限公司（以下简称禄丰公司）计提坏账准备61,494,860.73 元，计提理由为预计无法收回；对云南冶金新立钛业有限公司（以下 简称云南公司）计提坏账准备4,851,395.00 元，计提理由为按账龄计 提。两家公司合计计提坏账准备占你公司应收账款坏账准备的 74.13% 。请说明：①禄丰公司和云南公司是否为你公司关联方，两家 公司之间是否存在关联关系，你公司与两家公司之间业务往来的具体 模式。②上述应收账款形成的时间和原因，并说明禄丰公司应收账款 预计无法收回的具体原因，你公司为收回上述应收账款已采取的措施。 ③你公司以前年度的年度报告中未出现禄丰公司，你公司对其的应收 账款是否系本报告期内发生即计提坏账准备，你公司与该公司的业务 往来是否谨慎，是否在业务发生前可以合理预见应收账款存在收回的 较大困难。④请年审会计师说明对上述应收款项减值测试和审计的主 要过程，并对上述应收款项减值计提时点的准确性、计提金额的谨慎 性进行核查并发表明确意见。